Вопросы к Юристу

Мат помощь в связи со смертью родственника проводки

(абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ). Помимо этой единовременной выплаты, организация может выдать сотруднику материальную помощь по любому другому основанию. Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.

2 ст. 69 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, подп. 4 п. 3 ст. 40 Закона от 8 февраля 1998 г.

№ 14-ФЗ). Для этого руководитель издает приказ. При начислении материальной помощи за счет нераспределенной прибыли сделайте такую проводку:Дебет 91-2 Кредит 73 (76)– начислена материальная помощь сотруднику (члену семьи сотрудника) за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.

Проводки на материальную помощь в связи со смертью

  1. суммы единоразовой финансовой поддержки, не превышающие 4000 руб за календарный год (пп. 28 ст.

Бухучет матпомощи за счет нераспределенной прибыли При начислении материальной помощи за счет нераспределенной прибыли сделайте такую проводку: Дебет 91-2 Кредит 73 (76) – начислена материальная помощь сотруднику (члену семьи сотрудника) за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.

Соответственно, такие расходы нужно отразить по дебету счета 91-2.

Как оформить материальную помощь в связи со смертью родственника

Социальное пособие на погребение выплачивается за счет ФСС и с 01.02.2017 составляет 5562,25 рубля (Постановление Правительства РФ от 26.01.2017 № 88).

В феврале 2019 г. пособие проиндексировали, размер выплаты составит 5701,31 рубля (Постановление Правительства РФ от 26.01.2019 № 74). Размер индексации — 2,5 %. Нужно отметить, что некоторые субъекты РФ за счет своих бюджетов утвердили дополнительные выплаты к этому пособию.

В Москве — 11 000 руб. Кроме того, в регионах с применением районного коэффициента к заработной плате пособие на погребение за счет ФСС тоже выплачивается с учетом этого коэффициента. Получить такую поддержку может: работник (в случае кончины его близких родственников), один из близких родственников работника (когда тот умер), лицо, которое занимается подготовкой и проведением похорон (если у умершего работника нет родственников).

Материальная помощь сотрудникам: и в горе, и в радости

При этом порядок и условия таких социальных выплат могут устанавливаться в коллективном договоре, положении об оплате труда или отдельном положении о выплате материальной помощи.

Наличие норм, регулирующих выплату материальной помощи сотрудникам, в этих локальных актах не обязательно, однако в случаях, когда выплата материальной помощи регулярно практикуется в организации, целесообразно сделать этот процесс понятным и «прозрачным».

Для этого в локальных нормативных актах можно закрепить:

  1. перечень событий, при наступлении которых работники могут рассчитывать на материальную помощь,
  2. перечень документов, которые работник должен предоставить для получения матпомощи и т.д.
  3. размер материальной помощи, а также порядок ее назначения и выплаты,

Поскольку локальные акты предусматривают лишь возможность выплаты материальной помощи, главным документом, служащим основанием непосредственно для ее начисления конкретному сотруднику, является приказ руководителя.

Оформление выдачи материальной помощи: бухгалтерский и налоговый учет

, сумма единовременной выплаты от работодателя, но не более 50 000 руб (пп.

8 ст. 217 НК РФ), выплачиваемые родителям при рождении ребенка (усыновителям, опекунам). При этом ограничение в 50 000 руб. подлежит применению работодателем в отношении каждого из родителей (Письмо Минфина России от 12.07.2017 № 03-04-06/44336).

Во всех остальных случаях необходимо отразить начисление НДФЛ по матпомощи проводкой по дебету счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» или счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Суммы оказываемой работодателям помощи близким родственникам своего умершего сотрудника, даже бывшего или вышедшего на пенсию, НДФЛ не облагаются (п.

Бухгалтерский и налоговый учет выплат, произведенных родственникам в связи со смертью работника

Утв. Постановлением Президиума ВЦСПС от 12.11.1984 N 13-6.Согласно п. 5 ст. 15 Федерального закона N 255-ФЗ начисленные суммы пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, не полученные в связи со смертью застрахованного лица, выплачиваются в порядке, установленном гражданским законодательством РФ.

Проводки по начислению и выплате материальной помощи работнику

И даже если в том же году, в котором рожден первый ребенок, родители усыновят или оформят опекунство на еще одного или даже нескольких детей. НДФЛ: два вида матпомощи Ситуация: можно ли при расчете НДФЛ с материальной помощи, выплаченной сотрудникам в течение первого года при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, учесть вычет в сумме 4000 руб., если сумма выплаты превышает 50 000 руб.? Ответ: нет, нельзя.
Связано это с тем, что данные лимиты (4000 руб. и 50 000 руб.) установлены для разных видов материальной помощи. Материальная помощь, выплачиваемая в течение первого года при рождении ребенка, является единовременной выплатой, которая связана с определенным событием.

Выдана материальная помощь: проводка

Бухучет матпомощи за счет нераспределенной прибыли При начислении материальной помощи за счет нераспределенной прибыли сделайте такую проводку: Дебет 91-2 Кредит 73 (76) – начислена материальная помощь сотруднику (члену семьи сотрудника) за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. Такую проводку нужно делать независимо от того, направлена на выплату материальной помощи чистая прибыль прошлых лет или текущего года (в т.
ч. прибыли по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев). Дело в том, что отражать подобные расходы с использованием счета 84 нельзя. Это будут прочие расходы, которые также влияют на финансовый результат организации.


Соответственно, такие расходы нужно отразить по дебету счета 91-2. Аналогичные разъяснения приведены в письмах Минфина России от 19 декабря 2008 г.
№ 07-05-06/260 и от 19 июня 2008 г. № 07-05-06/138.

Проводки по начислению материальной помощи сотруднику

  • Дт 84 Кт 70 (73) – начислена помощь работнику из прибыли прошлых лет,
  • Дт 84 Кт 76 – начислена помощь члену семьи работника из прибыли прошлых лет.

  • Дт 91.2 Кт 70 (73) – начислена помощь работнику (текущий период),
  • Дт 91.2 Кт 76 – начислена помощь члену семьи работника (текущий период).

Необходимо помнить, что использовать нераспределенную прибыль прошлых лет можно только на основании одобрения учредителей, оформленного протоколом (решением).

Материальная помощь в связи со смертью проводки

Смерть разных родственников (даже если она случилась в одном налоговом периоде) не может рассматриваться как одно событие. Следовательно, выплаты, связанные со смертью родственников, в целях налогообложения НДФЛ нужно рассматривать не в совокупности, а по каждому случаю смерти родственника отдельно.

То есть в данном случае сотруднику выплачены по разным основаниям две единовременные выплаты в виде материальной помощи:

  • в связи со смертью матери,
  • в связи со смертью супруга.

На основании абзаца 3 подпункта 8 статьи 217 Налогового кодекса каждая из этих выплат не подлежит обложению НДФЛ.

Материальная помощь в связи со смертью родственника проводки

В бухгалтерском учете нужно произвести следующие записи: Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка 91 73 50 000 Удержан НДФЛ с налогооблагаемой суммы материальной помощи ((50 000 — 25 000) руб. х 13%) 73 68 3 250 Выплачена материальная помощь из кассы (50 000 — 3 250) руб. 73 50 46 750 Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (50 000 руб. х 20%) 99 68 10 000 Материальная помощь, выплачиваемая работникам, не связана с производственной деятельностью организации и учитывается в составе прочих расходов на дату издания соответствующего приказа руководителя. Для составления бухгалтерской записи по начислению материальной помощи применяется счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы».

Материальная помощь в связи со смертью бухгалтерские проводки

При наличии письменных заявлений работников, являющихся членами профсоюза, работодатель ежемесячно бесплатно перечисляет на счет профсоюзной организации членские профсоюзные взносы из заработной платы работников (ч. 1 ст. 137, ч. 5 ст. 377 ТК РФ, п. 3 ст. 28 Федерального закона от 12.01.1996 № 10‑ФЗ «О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности»). Членские взносы перечисляются работодателем на банковский счет профсоюза, открытый по решению постоянно действующего руководящего выборного коллегиального органа профсоюза, осуществляющего права юридического лица (Письмо ЦБ РФ от 27.05.1997 № 456 «О порядке перечисления на счета профсоюзов денежных средств (взносов) из заработной платы работников»). При удержании членских взносов из зарплаты работников составляется проводка: Дебет 70 Кредит 76 – удержаны членские профсоюзные взносы из заработной платы работников.

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника проводки

  • страховыми взносами (пп. 3 п. 1 ст. 422

НК РФ, абз. 3 пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»), если она выплачена в течение первого года после рождения, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки: Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка 91 73 50 000 Выплачена материальная помощь из кассы 73 50 50 000 Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (50 000 руб. х 20%) 99 68 10 000 Пример 2. Изменим условия примера 1. Предположим, что сумма единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка составила 60 000 руб.

Налогообложение и страховые взносы на материальную помощь

Материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами:

  • Если ее размер не превышает 4000 руб.
  • Помощь выплачена при нанесении вреда здоровью из-за стихийного бедствия
  • Помощь выплачена при нанесении ущерба в связи с террористическим актом
  • Помощь выплачена по причине смерти близкого родственника или самого работника
  • Помощь в размере до 50000 руб. в связи с рождением ребенка (данная сумма общая на обоих родителей, получающих выплату каждый по своему месту работы)

Суммы выплаченной материальной помощи не уменьшают налог на прибыль, т.е. учесть их в расходах нельзя.

Один из наиболее распространенных видов материальной помощи – выплата в связи с отпуском. Она приравнивается к оплате за отработанное время, поэтому облагается НДФЛ и взносами в полном размере.

При упрощенной системе налогообложения, если мат. помощь установлена нормативными актами организации, то она приравнена к выплате зарплаты. Следовательно, ее можно включить в расходы (объект налогообложения «Доходы минус расходы»). Для выплаты на упрощенке действуют те же нормы, что и для общего режима, т.е. случаи, когда мат. помощь не облагается взносами и НДФЛ – те же.

Смотрите видео: Материальная помощь в ЗУП (none 2020).