Вопросы к Юристу

Бухгалтерский учет цветов в цветочном магазине

расходы на приобретение комнатных цветов, горшков, земли для офиса можно отнести на расходы при расчете налога на прибыль

из К+ Организация приобрела для офиса комнатные растения, а также подставки под них, горшки, землю, различные инструменты для ухода за цветами. Можно ли учесть эти затраты при исчислении налога на прибыль? Нет, нельзя. Чиновники Минфина в письме от 25 мая 2007 г. N 03-03-06/1/311 высказали мнение, что подобные затраты не соответствуют требованиям статьи 252 Налогового кодекса, поскольку не направлены на получение дохода. Следовательно, их нельзя учесть в расходах при определении базы по прибыли.

Рекомендация эксперта
Украшение интерьера офиса сегодня стало своеобразным знаком престижа компаний в глазах клиентов и деловых партнеров. В то время как дизайнеры думают, чем удивить искушенных клиентов, у бухгалтеров компании, претендующей на прекрасный интерьер офиса, возникает множество вопросов: можно ли учесть для целей налогообложения прибыли расходы на аквариум с экзотическими рыбками? Являются ли обоснованными расходы на покупку пальмы для кабинета юристов? Способствует ли статуя Афродиты в центре приемной руководителя получению компанией доходов. Попробуем разобраться с этими и многими другими вопросами, которые непременно возникают в случае осуществления компанией так называемых «эстетических» расходов. Что предписывает Налоговый кодекс? В Налоговом кодексе РФ (далее по тексту – НК РФ) можно выделить несколько норм, которые так или иначе связаны с расходами на украшение интерьера офиса компании: 1) подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ, согласно которому к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на обеспечение нормальных условий труда. На основании данной нормы компания сможет отразить расходы, связанные с интерьером, при условии, что эти расходы каким-либо образом связаны с обеспечением нормальных условий труда для работников компании. На обеспечение нормальных условий труда могут быть направлены, например, расходы на приобретение комнатных растений и аквариумов для офиса. 2) подп. 22 п. 1 ст. 264 НК РФ, на основании которого к прочим расходам относятся представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества. К представительским можно отнести расходы на украшение помещений, в которых проводятся переговоры. 3) подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ позволяет учесть в качестве прочих расходов и другие расходы организации, связанные с производством и (или) реализацией. Данная норма указывает на открытый перечень расходов, в связи с чем компания может учесть и другие расходы компании на улучшение интерьера офисных помещений. Однако, для того, чтобы компания могла отразить на основании вышеперечисленных норм расходы, связанные с интерьером офиса, должны соблюдаться следующие условия (п. 1 ст. 252 НК РФ): - расходы должны быть документально подтверждены, - расходы являются экономически обоснованными, - расходы направлены на получение дохода. Что касается первого условия, то соблюсти его достаточно просто: необходимо получить от поставщика все первичные документы (товарные накладные, акты оказанных услуг и пр.) и проверить правильность их оформления. Напомним, что под документально подтвержденными расходами в НК РФ понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы. При этом требования к оформлению первичных учетных документов предусмотрены в ст. 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Гораздо сложнее обстоит дело с экономическим обоснованием расходов и подтверждением их направленности на получение дохода. Под обоснованными расходами в НК РФ понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Однако из данного определения компании-налогоплательщики вряд ли смогут сделать однозначный вывод, относится ли осуществленные расходы на интерьер к экономически оправданным расходам и направлены ли они на получение дохода. Для того, чтобы раскрыть смысл этих неоднозначных условий отражения расходов по налогу на прибыль, предусмотренных НК РФ, обратимся к толкованию п. 1 ст. 252 НК РФ высшими судебными инстанциями. В определенной мере прояснил ситуацию Конституционный суд РФ в определении от 4 июня 2007 г. № 320-О-П «Об отказе в принятии к рассмотрению запроса группы депутатов Государственной Думы о проверке конституционности абзацев второго и третьего пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации». Защищая права налогоплательщиков, суд указал, что налоговое законодательство не использует понятие экономической целесообразности и не регулирует порядок и условия ведения финансово-хозяйственной деятельности, а потому обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не может оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата. В силу принципа свободы экономической деятельности (ст. 8 ч. 1 Конституции РФ) налогоплательщик осуществляет ее самостоятельно на свой риск и вправе самостоятельно и единолично оценивать ее эффективность и целесообразность. Из указанного определения Конституционного суда РФ следует, что в целях определения обоснованности расходов налогоплательщик самостоятельно и субъективно оценивает эффективность и целесообразность тех или иных расходов. Пленум Высшего Арбитражного Суда РФ в известном постановлении от 12.10.2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды», разъясняет, что обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности. При этом речь идет именно о намерениях и целях (направленности) этой деятельности, а не о ее результате. Высший Арбитражный Суд РФ говорит о том, что в целях отражения расходов при исчислении налога на прибыль главное, чтобы целью осуществления этих расходов было получение экономического эффекта. Что получилось в результате осуществления налогоплательщиком расходов, по мнению суда, решающего значения не имеет. Таким образом, с учетом комментариев высших судов можно сделать следующий вывод: компания, осуществляя расходы на украшение интерьера офиса в каждом случае должна преследовать цель получения определенного экономического эффекта от осуществления этих расходов, при этом экономическую оправданность осуществления расходов компания оценивает самостоятельно с учетом сложившейся ситуации и особенностей ведения бизнеса. Что разъясняют контролирующие органы? Разъяснения Минфина РФ и налоговых органов по вопросу отражения расходов на украшение офиса немногочисленны. Письмо Минфина РФ от 25.05.2007 г. № 03-03-06/1/311 посвящено расходам на приобретение подставок и горшков для комнатных растений, предназначенных для оформления интерьера в офисе. Так, по мнению финансового ведомства, указанные расходы не являются расходами, связанными с осуществлением деятельности организации и не могут быть учтены для целей налогообложения прибыли как несоответствующие основным критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ. УМНС России по г. Москве в письме от 22.01.2004 г. № 26-08/4777 выразило свою позицию в отношении расходов на приобретение цветов с целью оформления помещений организации для проведения официального приема лиц, участвующих в переговорах. И опять вывод контролирующих органов был не в пользу налогоплательщиков: расходы на приобретение цветов не являются экономически оправданными, в связи с чем не могут быть учтены для целей налогообложения прибыли как не соответствующие требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ. Однако даже из этих редких разъяснений можно с уверенностью сделать вывод, что при отражении в целях исчисления налога на прибыль расходов на украшение интерьера офиса, рассчитывать на поддержку налоговых инспекторов не придется. Поэтому в таком случае будьте готовы к тому, что при проведении налоговой проверки инспекторы обязательно заинтересуются «эстетическими» расходами компании и не упустят возможности доначислить налог на прибыль. Защитит ли суд? Учитывая отнюдь не оптимистичные выводы о настроениях налоговых инспекторов, следует внимательно изучить судебную практику по вопросу отражения расходов на украшение интерьера. Анализ судебной практики показывает, что суды более благосклонны к налогоплательщикам. Например, в постановлении ФАС Московского округа от 23.05.2011 г. № КА-А40/4090-11 судьи признали правомерным отражение расходов на приобретение аквариума. Налогоплательщик привел многочисленные доводы в подтверждение того, что данные расходы являются экономически оправданными и используются в производственной деятельности. В частности, налогоплательщик представил доказательства того, что после установки аквариума, расположенного в холле, где постоянно находятся работники компании и клиенты, улучшились условия микроклимата этого помещения: влажность воздуха повысилась до допустимого уровня. Кроме того, компания указала, что установка аквариума способствует созданию благоприятного имиджа компании. ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 11.05.2006 г. № Ф04-2260/2008(3201-А45-40) рассмотрел обоснованность расходов на приобретение комнатных растений. Суд учел, что комнатные растения, а также средства по уходу за ними приобретались налогоплательщиком в целях обеспечения нормальных условий труда, охраны здоровья сотрудников, находящихся в помещениях, оборудованных компьютерной и оргтехникой, повышения влажности воздуха в отдельных помещениях. В связи с этим суд признал, что такие расходы могут быть учтены при исчислении налога на прибыль. Между тем, не стоит терять бдительность, поскольку имеется судебное решение и в пользу налоговых органов. Рассматривая правомерность отражения расходов на приобретение цветов для оформления кабинета переговоров, ФАС Волго-Вятского округа в постановлении от 15.03.2006 № А29-1822/2005а указал, что перечень представительских расходов не является закрытым, в связи с чем прежде всего следует руководствоваться экономической оправданностью данных расходов. Однако, компания при рассмотрении дела в суде не доказала экономическую оправданность осуществленных ею расходов. Из анализа судебной практики очевидно следует, что главным фактором, который оказывает решающее влияние на судей при рассмотрении вопроса отражения расходов на украшение интерьера, является доказательство экономической оправданности осуществленных расходов. Причем перечень таких доказательств может быть очень разнообразен: с помощью заключения экспертов можно доказать улучшение условий труда (повышение влажности воздуха в помещении, снижение вредного влияния большого количества компьютерной техники), маркетинговые исследования помогут доказать повышение спроса на продукцию после создания привлекательного интерьера офиса, внутренние документы компании помогут обосновать то, что расходы направлены на создание нормальных условий труда для работников… Таким образом, если вы планируете учитывать расходы на улучшение интерьера, рекомендуем заранее обеспечить наличие подтверждения экономической обоснованности таких расходов компании.

Озеленение офисов: принятие на учёт и списание

В п. 2 ст. 264 НК РФ чётко прописаны статьи расходов, не относящиеся к представительским, и в них не указаны расходы на озеленение офисов, следовательно, такие расходы можно списывать как представительские расходы. Ниже, в примере, наглядно показано как происходит подобный учёт.

Пример 1. Организация закупила комнатные растения и горшки к ним, заплатив 59 000 руб., в т. ч. НДС 9 000 руб. Как отразить данные расходы в учёте компании, применяющей УСН? (См. таблицу 1).

Таблица 1 – Учёт приобретения комнатных растений компанией на УСН

Комментарии к примеру:

Учёт содержания горшочной продукции и цветов, выращенных в цветочных магазинах

Особенности учёта горшочной продукции:

  • уход за ними требует затрат (полив, покупку удобрений и земли для последующей пересадки),
  • может быть предусмотрен договор возврата нереализованного товара поставщику, замена на другой товар или аналогичный,
  • может быть увеличена или уменьшена стоимость растения в виду его увеличения и пересадки в горшок большего размера.

  • Дт 44 «Расходы на продажу» Кт 10 «Материалы».

Такие расходы формируют себестоимость товаров и должны быть ежемесячно списаны с 44 счёта следующим образом:

  • Дт 90.2 «Себестоимость продаж» Кт 44

Согласно главе 25 НК РФ, к прямым расходам относятся:

  • стоимость приобретения товаров,
  • транспортные расходы (расходы на доставку и транспортировку).

Все остальные расходы, исключая внереализационные, следует отнести к косвенным расходам (согласно ст. 265 НК РФ), которые ежемесячно в полном объёме будут уменьшать налогооблагаемую прибыть.

Учёт цветов, выращенных в цветочных магазинах: в данном случае цветы можно рассматривать как готовую продукцию, так как, во-первых, цветок уже не попадает под определение МПЗ, данное в ПБУ 5/01 (они не приобретены или получены от других юридических и физических лиц), во-вторых, появляется своего рода производственный цикл (от семени до готового к продаже растения), в-третьих, меняются качественные характеристики объекта учёта. Таким образом, в бухгалтерском учёте могут быть сделаны следующие проводки:

  • Дт 20 «Основное производство» Кт счетов, связязанных с затратами на выращивание растения,
  • Дт 43 «Готовая продукция» Кт счетов учёта затрат на производство,
  • Дт 90.2 Кт 43 – списание себестоимости ГП.

Налоговый учёт в цветочном магазине и применение онлайн-касс

Для организаций на общей системе налогообложения (ОСНО) характерно признание прямых расходов расходами налогового периода по мере реализации товаров, работ, услуг, в которых они учитываются.

Важно! Установление порядка распределения прямых расходов на изготовленную в текущем месяце продукцию и на незавершённое производство (НЗП) происходит на усмотрение налогоплательщика и должно быть закреплено в учётной политике организации.

Итак, о налоговых режимах (также указываются в учётной политике), которые можно или нельзя применять при продаже цветов: если организация продаёт цветы, выращенные самим цветочным магазином, то применение ЕНВД невозможно, так как этот вариант продаж не относится к розничной торговле. Во всех остальных случаях выбор системы налогообложения остаётся за самим налогоплательщиком, для которого важно выбрать наиболее выгодную.

Налог при ЕНВД зависит от торговой площади, поэтому это выгодно для торговцев киосков и палаток. Тем более нововведения, связанные с законом 54-ФЗ о применении онлайн-касс, дают для таких торговцев (ИП и организаций) временную отсрочку покупки кассы с фискальным накопителем до 01.07.2018 г. Также эта отсрочка касается владельцев цветочных магазинов на патентной системе налогообложения.

Также важно помнить, что при «упрощёнке» и «вменёнке» можно уменьшать налогооблагаемую базу на размер страховых взносов за работников и на фиксированные взносы, при патенте таких «уменьшений» не предусмотрено.

Относительно ККТ на фискальном накопителе: у тех владельцев цветочного бизнеса, которые уже обязаны законом №290-ФЗ (№54-ФЗ) иметь онлайн кассы, появляются новые статьи расходов – покупка или модернизация ККТ, заключение договора с оператором фискальных данных (ОФД), регистрация в соответствующем налоговом реестре, проведение интернета и ежемесячная оплата интернет-провайдеру, «подключение» электронной подписи и т.д.

Приобретение и возврат товара как обратная реализация

Принятие цветочной продукции к учёту происходит в БУ с помощью следующей проводки:

  • Дт 41 Кт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».

Организации, осуществляющие розничную торговлю (согласно ПБУ 5/01, п.13), как правило отдельно ведут учёт наценок (или скидок) на счёте 42 «Торговая наценка». При этом фактическая себестоимость учитывается на субсчёте 90.2 «Себестоимость продаж» счёта 90 «Продажи». Для того, чтобы обезопасить себя от возможных расходов при порче цветов, «цветочные» бизнесмены заключают договоры с поставщиками на возможность возврата непроданного товара (или части непроданного товара).

Пример 2. Магазин «Цветочная фея» (режим налогообложения – ОСНО) приобрел цветы в горшочках в количестве 300 шт. по цене 70 руб. за шт. (без учета НДС), которые собирается использовать для продажи. Условиями договора предусмотрено, что по окончании периода цветения непроданные растения будут возвращены поставщику по цене приобретения.

По истечении определенного договором периода растения были возвращены поставщику в количестве 40 шт. Учет в организации розничной торговли осуществляется по покупной стоимости.

Таблица 2 — Учёт приобретения и обратной продажи растений в горшочках цветочным магазином на ОСНО

Можно ли учесть в целях налогообложения прибыли расходы на приобретение питьевой бутилированной воды для работников?

Такая точка зрения представлена, например, в письме УФНС России по г. Москве от 06.10.2006 N 20-12/89121.1.

252 НК РФ. Такую точку зрения Минфин России выразил в письме от 11.04.2007 N 03-03-06/1/229 (смотрите также письма Минфина России от 01.09.2006 N 03-11-04/2/182, УФНС России по г. Москве от 01.02.2010 N

Бытовая техника в офисе: учёт и налогообложение расходов

Они даже перечисляют, какие именно предметы можно учесть для целей налогообложения: мебель, ковры (ковровые покрытия), обогреватели, кондиционеры и вентиляторы, а также флаги и гербы .

А вот картины, вазы для цветов, столовые принадлежности, предметы кухонной мебели, бары, мини-кухни, СВЧ-печи и иные предметы хозинвентаря, по мнению чиновников, не используются непосредственно в производственной деятельности и поэтому налогооблагаемую прибыль не уменьшают. Налогоплательщики обосновывают расходы И все-таки с налоговым ведомством можно поспорить, тем более что шансов доказать, что бытовая техника необходима для нормального осуществления текущей деятельности немало. Покупку техники для хранения и приготовления продуктов (холодильника, микроволновой печи, электрического чайника и т.

п.) можно обосновать условиями трудовых договоров или специальными положениями по организации.

Кашпо списание в бухгалтерском учете на расходы

Пример 2. Магазин «Цветочная фея» (режим налогообложения – ОСНО) приобрел цветы в горшочках в количестве 300 шт.

по цене 70 руб. за шт. (без учета НДС), которые собирается использовать для продажи. Клерк.Ру Бухгалтерия Общая бухгалтерия Бухучет и Налогообложение Простой вопрос ,но жизненно важный!

PDA Просмотр полной версии : Простой вопрос ,но жизненно важный!

Tatjana878 26.11.2008, 15:54 Клерки ! Подскажите пожалуйста в таком вопросе : имеем ли мы право списывать цветочные горшки и землю для растений ,как правильно провести списание в бухгалтерском учете ,если мы покупаем за наличку.И еще вопросик : можно ли списывать покупку кофе,чая ,сахара для работников офиса,надоело скидываться ежемесячно со своего кармана.:) Белка ТНТ 26.11.2008, 16:08 можно ли списывать покупку кофе,чая ,сахара для работников офиса,надоело скидываться ежемесячно со своего карманаTatjana878, ну нажмите кнопочку поиск, хотя бы для приличия.

Бухгалтерский учет цветов в цветочном магазине

Такие расходы относятся к расходам, связанным с продажей товаров (согласно ПБУ 10/99).

  1. Дт 44 «Расходы на продажу» Кт 10 «Материалы».

Такие расходы формируют себестоимость товаров и должны быть ежемесячно списаны с 44 счёта следующим образом:

  1. Дт 90.2 «Себестоимость продаж» Кт 44

Согласно главе 25 НК РФ, к прямым расходам относятся:

  1. транспортные расходы (расходы на доставку и транспортировку).
  2. стоимость приобретения товаров,

Все остальные расходы, исключая внереализационные, следует отнести к косвенным расходам (согласно ст.

Учет расходов на благоустройство офиса

Компания с таким решением не согласилась и обратилась в суд. Арбитры встали на сторону налогоплательщика (постановление ФАС Московского округа от 25.11.2009 № А40-4193/08-143-18).

Они указали следующее. Работодатель обязан обеспечить нормальные условия для выполнения работниками своих трудовых обязанностей (ст. 163 ТК РФ). К таким условиям, в частности, относятся условия труда, соответствующие требованиям охраны труда и безопасности производства. Кроме того, на работодателя возлагается обеспечение санитарно-бытового обслуживания работников (ст.

223 ТК РФ). Требования по обеспечению безопасных условий и охраны труда содержатся в следующих документах: СанПиН 2.2.2/24. 1340-03

«Гигиенические требования к ПЭВМ и организации работы»

, утвержденных , СанПиН 2.2.2.1332-03 «Гигиенические требования к организации работы на копировально-множительной технике», утвержденных постановлением Главного государственного санитарного врача от 30.

Воровство в цветочном бизнесе! Как этого избежать?

Что делать, если ваши сотрудники вас обворовывают?

Проблема далеко не нова. Почти каждый бизнес, связанный с торговлей, сталкивается с этим.

Во-первых, тут надо понять простую психологию российского человека: все мое, что плохо лежит.

По сути это корень всех бед, отсюда и надо плясать!

Во-вторых, многие люди, работающие на кого-то, часто относятся к своей работе довольно халатно: мол, это не мой бизнес, мне на все по барабану. Потому и выполняют работу спустя рукава!

В-третьих, какой нормальный человек пойдет работать на кого-то за копейки? Соответственно, если и идет, то чтобы тупо просиживать свое время за деньги, но никак не для того, чтобы серьезно работать и делать что-то полезное.

В-четвертых … тут очень много пунктов можно писать, но этих трех хватит вполне!

Теперь посмотрим пути решения проблемы воровства, опираясь на вышесказанное!

Самый простой способ – это вести учет проданных/непроданных и сломанных цветов. Это довольно удобно, если у вас магазин, и не очень удобно, если у вас торговля на рынке.

То есть все проданные и не проданные букеты, сломанные и «умершие» цветы записываются в тетрадь или на компьютер в специальные программы, соответственно, каждый день все сверяется! С одной стороны, это отличный способ отслеживания учет цветов в бизнесе, с другой стороны, это занимает много личного времени, отвлекая вас от действительно стоящих дел.

Если у вас магазин, вы можете поставить видеонаблюдение.

Тут, конечно, тоже можно обмануть владельца бизнеса, однако здесь создается огромное психологическое преимущество: теперь ваши работники явно знают, что за ними следят! Из минусов – поставить видеонаблюдение довольно дорого, то есть надо иметь довольно высокие обороты, чтобы все эти затраты со временем окупились и себя оправдали!

Вы можете периодически проверять своих продавцов, неожиданно снимая выручку! Например, если это рынок или уличная торговля, вы можете побыть какое-то время с ними (часа 4-5), просчитать в уме сумму, на сколько денег они продали тех или иных цветов, а потом снять кассу. Делать так можно периодически, давая понять, что вы следите за ними! Работники уже будут на стреме, понимая, что в любой момент их могут просчитать! Это все-таки проще, чем вести каждодневный учет! Однако такой вариант подойдет для уличной торговли, если у вас одна-две точки.

Вы можете просто часто менять персонал! Особенно, если работу, связанную с упаковкой цветов, вы выполняете лично, а ваши работники наняты вами, чтобы продавать цветы.

Это не означает, что нужно каждую неделю нанимать нового продавца! Так вы далеко не уедете! Однако при серьезных подозрениях можно периодически менять кадры. Конечно, это не лучшая тактика ведения бизнеса, однако относитесь к этому по-философски: в мире нет ничего постоянного.

Да и как вы узнаете, насколько хорошими являются (являлись) ваши работники, если вам не с чем их сравнить?

Вы можете нанять больше персонала! То есть два дня в неделю у вас работает один человек, два дня другой, еще два дня третий, на праздничные и выходные дни могут работать несколько человек + дополнительно вы можете приглашать на помощь еще кого-то! Что это дает? Это показывает работнику, что он не одни в этом деле! Это заставит каждого из них в какой-то мере конкурировать между собой, стараясь выполнять свою работу лучше!

Вы можете платить своим работникам больше, чем ваши конкуренты! Это будет их стимулировать к более качественной работе, и они будут меньше думать о том, как бы положить часть ваших оборотных денег себе в карман! Однако здесь надо выбрать золотую середину! Нельзя платить слишком много! Они просто сядут на шею! Не стоит платить и копейки! И хотя наш народ привык вкалывать за копейки, но отдача будет такой же низкой! Надо найти оптимальное решение. Например, если ваши конкуренты платят в день 200 рублей своим работникам, платите 400 + кормите обедом! И не вгоняйте в долг своих работников! Конечно, «косячат» многие, но это не повод вычитывать каждую сломанную розу или гвоздику с зарплаты продавца! А то получается ситуация, что работал-работал человек неделю, а потом оказалось, что он еще и должен!

Вы можете придумать какое-то процентное соотношение! Чтобы доход работника зависел от количества проданных цветов. Много писать об этом не буду, но суть вам ясна!

И напоследок! Гоните прочь вороватых сотрудников! Толку с них не будет! Если человек «подсел» на это дело, то снять его с кормушки будет очень-очень сложно! Возможно, он получал зарплату, к примеру, в 500 рублей в день, да еще на столько же уводил в свой карман! Вы думаете, он больше не захочет вот так вот просто и безнаказанно класть деньги себе в карман.

Вам проще найти нового продавца, чем позволять работать данному! Такие ситуации у нас были не раз! И это не зависит от того, как вы относитесь к человеку, какую «зряплату» платите, просто все люди разные: кто-то более-менее честен, а кто-то … Просто это надо понимать!

Желаю вам удачи в решении данной нелегкой проблемы, если она свалилась на вашу голову!

Цветочный бизнес → Цветы, букеты и … один маленький секрет!

Цветочный бизнес → Эффективная реклама вашего цветочного бизнеса

Цветочный бизнес → Две идеи, как начать заниматься любимым делом, связанным с цветами?

Цветочный бизнес → Информация о цветочном бизнесе. Отрывок из моей переписки с Михаилом Октысюком

Цветочный бизнес → Как делать бизнес по-умному? Нанимайте людей, чтобы меньше работать!

Автоматизация цветочного магазина: особенности учета и выбора программы учета цветов

Array( => WP_Term Object ( [term_id] => 6 [name] => Экспертиза [slug] => articles [term_group] => 0 [term_taxonomy_id] => 6 [taxonomy] => category [description] => [parent] => 0 [count] => 107 [filter] => raw [cat_ID] => 6 [category_count] => 107 [category_description] => [cat_name] => Экспертиза [category_nicename] => articles [category_parent] => 0 ) )

Автоматизация цветочного магазина жизненно необходима при организации достаточно специфичного бизнеса по продаже цветов. Учет товара в цветочном магазине имеет особенности, так как необходимо учитывать короткие сроки хранения и реализации, сезонность, сам товар — срезанные цветы или горшечные растения, упаковку, декоративные элементы для составления букетов. Автоматизация магазина цветов актуальна как для ново-открывающегося бизнеса, так и для магазинов, которые уже работают. Рассмотрим разные аспекты работы цветочного магазина.

Секреты минимизации потерь скоропортящегося товара и правил работы с уценкой в цветочном магазине

  • 20% от общего количества цветов в букете составляют уцененные до 50% цветы, которые начали увядать.
  • Продавец в первую очередь предлагает «горящие» цветы, предоставляет на них оптовую скидку.
  • Работа на увеличение суммы чека: если осталось 5 роз, а хотят купить 3, можно предложить скидку на оставшиеся 2, красиво упаковать. В результате сумма чека увеличится, не будет «неудобного» остатка товара.
  • Если осталось 2 цветка, прежде чем делать уценку и списание, нужно попробовать продать по 1 штуке, сделать красивую упаковку.
  • Если в ассортименте есть горшечные растения, то желательно, чтобы соотношение растений составляло 70/30 или 60/40 лиственных к цветущим.

Подбор ассортимента: что продавать цветочным магазинам в разные сезоны

При подборе ассортимента цветочного магазина, важно учитывать не только анализ покупательского спроса, но и сезоны года для извлечения прибыли из сезонного спроса.

  • Осень: горшечный и пересадочный материал, цветочные стойки, удобрения. Главное не допустить зависших просроченных остатков.
  • Зима: горшечные растения, срезанные цветы.
  • Весна: товары для дачи, рассада, уличные растения.
  • Лето: «мертвый сезон» для цветочных магазинов. Но можно обратить внимание на садово-дачные товары – садовые фигуры, опоры для кустов, семена для газонов.

На что стоит обратить внимание собственнику магазина цветов (особенно при продаже срезанных цветов):

  • Продажа своей упаковки — за счет высокой доходности позволяет окупить списания срезки. Учет упаковки ведется по метражу.
  • Отслеживайте продажи так называемых «обрезок с цветов» — обрезанные цветы менее пышные. Ведите контроль списаний продавцами.
  • Накрутка на букеты. Проводите проверки, пересчитывайте стоимость.
  • Продавец может сказать, что «продал товар со скидкой», а по факту продать по полной стоимости. Контролируйте торговый персонал.
  • Продажа состоялась без кассового чека и если инвентаризация не выявит недостачу, то о ней никогда не узнают. Фиксируйте все продажи в автоматическом режиме, например, при считывании штрих-кода онлайн ТСД.

Обустраиваем офис: красоту учтем в расходах

На наш взгляд, вы вправе учесть при расчете налога на прибыль стоимость приобретенных предметов интерьера.

Но это может привести к судебному разбирательству. Если вы к этому готовы, то необходимо запастись весомыми аргументами в пользу того, что расходы экономически обоснованны и связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Дело в том, что специалисты Минфина России не разрешают учитывать в составе расходов стоимость предметов интерьера, предназначенных для оформления офиса.

Такая позиция изложена в письме от 25.05.2007 № 03-03-06/1/311. В нем финансисты указали, что для целей налогообложения прибыли учитываются обоснованные и документально подтвержденные расходы.

252 . Однако судьи при рассмотрении аналогичных вопросов не столь категоричны. Они допускают, что компании имеют право учесть для целей налогообложения прибыли расходы на приобретение предметов интерьера, которые будут размещены в офисе. Так, арбитры признают правомерным отнесение в состав расходов стоимости композиций из цветов.

По их мнению, такое оформление офиса создает в нем благоприятную атмосферу и способствует привлечению большего количества клиентов и инвесторов. Поэтому затраты на приобретение цветочных композиций можно учесть на основании подп.

49 п. 1 ст. 264 (постановление ФАС Московского округа от 23.05.2011 № А40-517/10-90-293). А вот расходы на покупку подставок, горшков для комнатных растений, картин в рамках судьи разрешают учитывать как расходы на обеспечение нормальных условий труда (подп.

7 п. 1 ст. 264 ). К такому выводу арбитры пришли в постановлениях ФАС Московского округа от 25.11.2009 № А40-4193/08-143-18, Западно-Сибирского округа от 02.04.2008 № А45-10220/07-49/89. Арбитры не возражают и против учета в составе расходов затрат на приобретение и обслуживание аквариумов.

Судьи отклонили довод налоговиков о том, что указанные расходы являются экономически необоснованными, поскольку не направлены на получение дохода, а результат услуг не может быть использован в производственной деятельности.

Программа учета цветов: возможности контроля и управления

Программа учета цветов должна давать возможность не только вести учет операций с цветами, но также давать базу для анализа работы магазина, как и за счет чего улучшить обслуживание, повысить средний чек и прибыль магазина цветов. Краткий перечень возможностей программы учета цветов ABM Retail:

  • Группировка ассортимента по принципам категорийного менеджмента, ассортиментные матрицы.
  • Контроль запасов склада, выявление недостач товаров и расходных материалов.
  • Настройка правил ценообразования.
  • Оформление и отчеты по движению товаров магазина цветов.
  • Калькуляция букетов по заранее заложенной стоимости каждого цветка и расходных материалов.
  • Быстрая и легкая инвентаризация с помощью онлайн ТСД.
  • Возможность подключения crm для цветочного магазина, присвоение статусов клиентам, бонусная программа лояльности ABM Loyalty.
  • Поддержка разных видов оплаты.
  • Возможность интеграции с торговым оборудованием.
  • Аналитический блок для контроля результатов работы цветочного магазина и прозрачного управления.

  • Возможность удаленного управления в онлайн режиме.
  • Защита информации, европейские ЦОДы.
  • Логирование действий пользователей.
  • Гибкие настройки функционала программы учета цветов.

Монитор собственника магазина: прибыль, себестоимость, сумма продажи с детализацией по характеристикам товаров Автоматизация цветочного магазина: управление запасами и параметры расчета заказа Ценовые диапазоны категорий товаров в разрезе ассортиментных матриц

Для того чтобы цветочный магазин приносил прибыль, нужно анализировать спрос, качественно управлять ассортиментом, контролировать закупки, обучать продавцов.

Заказать консультацию по автоматизации цветочного магазина и показ функционала программы учета для цветочного магазина по телефону:
или по электронной почте [email protected]

Учет комнатных цветов и растений

И.В. Артемова,главный бухгалтер, консультант Комнатные цветы и растения присутствуют практически во всех учреждениях, они служат для создания благоприятных условий работы сотрудников, увлажнения воздуха в зимний период, в образовательных учреждениях могут служить учебным целям.

Приобретение и учет растений имеют свои особенности. Для выращивания комнатных цветов и растений учреждения приобретают сами растения, цветочные горшки и кадки, грунт, удобрения, средства защиты от вредителей и т.

Порядок определения срока полезного использования объекта основных средств приведен в пункте 44 Инструкции № 157н. Срок полезного использования объектов нефинансовых активов в целях принятия к учету в составе основных средств и начисления амортизации определяется: — исходя из информации, содержащейся в законодательстве РФ, а именно в объектов основных средств, включаемых в амортизационные группы (утв. постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 в ред.

от 07.07.2016 № 640) , — исходя из рекомендаций, содержащихся в документах производителя, входящих в комплектацию объекта имущества, при отсутствии в законодательстве РФ норм, устанавливающих сроки полезного использования имущества в целях начисления амортизации, — в случаях отсутствия информации в законодательстве РФ и в документах производителя — на основании решения комиссии учреждения по поступлению и выбытию активов, принятого с учетом ожидаемого срока использования этого объекта, ожидаемого физического износа, нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта, гарантийного срока использования объекта. Так как в законодательстве отсутствует срок полезного использования комнатных растений и гарантия на них, как правило, не распространяется, решение должна принимать комиссия по поступлению и выбытию нефинансовых активов (далее — комиссия).

В письмах Минфина России неоднократно приводились разъяснения о том, что непосредственно решение об отнесении материальных ценностей к основным средствам или материальным запасам принимается должностными лицами учреждения исходя из предназначения материальных ценностей и порядка их использования (см. письма Минфина России , ).

Срезанные цветы – особенности работы с данным товаром. Часть 4

Срезанные цветы – особенности работы с данным товаром. Часть 4.

Доброго времени суток, уважаемые читатели!

Скоропортящийся товар – минимизируем потери.

Все кто работает с цветами знают, что это товар – скоропорт. Если при малейших признаках увядания цветка подавать его в списание, можно очень быстро потерпеть финансовый крах. Несколько основных правил работы с уценкой.

  1. Не нужно ждать, когда цветок придет в полную негодность, при первых признаках ухудшения его состояния его нужно уценить до 50% и использовать при составлении букетов и композиций. Чтобы при этом не страдала репутация магазина и покупатель был доволен, уцененные цветы не должны составлять более 20% от общего количества цветов в букете/композиции.
  2. Также нужно в первую очередь предлагать именно те цветы, которые «горят» и давать на них скидку – типа оптом дешевле.
  3. Иногда «подвисают» цветы по вине продавца. Например, осталось 7 роз. Хотят купить 5. Можно продать 5 и останется 2, которые продать сложно, а можно предложить скидку и продать все 7. В этом случае сумма чека будет больше и не останется 2 цветка. Либо если покупатель не согласился, эти 2 розы нужно сразу красиво упаковать, сделать чуть дешевле и продать по 1шт. тому, кому нужен 1 цветок – аргумент – красиво оформлена, упаковка в подарок и т.п.

Опять повторюсь, что для того, чтобы это все было, нужно проводить в магазине как можно больше времени и развивать продажи.

Уловки продавцов – как не дать себя обмануть?

На чем продавцы делают деньги, что нужно контролировать в первую очередь. Учет продаж.

В одном из первых выпусков я писала почему никогда в свои магазины не брала продавцов с опытом работы.

Особенно это может быть критично для тех владельцев магазинов, которые никогда раньше не были связаны с этим бизнесом.

Одной из основных причин является их осведомленность каким образом можно заработать лично для себя.

Способов продажи в обход кассы магазина множество, особенно это касается продажи срезанных цветов. Обозначу самые популярные:

  1. Продажа своей упаковки. При достижении договоренности о способе оплаты не соглашайтесь на упаковку продавца – для владельца магазина продажа упаковки (за счет высокой доходности этой группы товара) дает возможность хотя бы частично отбить списания срезки. Необходимо вести учет данной группы товара по метражу, проводить инвентаризации и проверять отсутствие товара, который Вы закупали для своего магазина. Осуществить все это можно только проводя в магазине достаточно большое количество времени.
  2. Продажа «обрезков с цветов». Это относится к кустовым цветам, в основном к хризантеме. Например, можно нарезать нижние цветы, сделать из них композицию рублей на 500 и продать себе в карман. Прямого убытка вроде бы нет, но обрезанный цветок менее пышный и на эту сумму можно было продать цветок, который в результате данной операции может быть списан и не за счет продавца, а за Ваш личный счет.
  3. Накрутка на букеты. Иногда, при подсчете букетов, продавец может включить в цену свой личный доход. Проверить это можно только лично пересчитывая стоимость.
  4. «Продажа со скидкой» – продавец говорит, что продал данный товар со скидкой, т.к. иначе покупка бы не состоялась, а по факту товар был продан по полной стоимости а разница ушла в карман продавца.
  5. Продажа не пробивая кассовый чек, не записывая «в тетрадку». Все просто: товар продан, но продажа нигде не учтена. Если инвентаризация не выявит недостачу, то Вы о ней никогда и не узнаете.

Это не полное описание возможных способов работы на себя, а не на Вас, но здесь приведены основные варианты.

Любой владелец магазина должен помнить, что именно он заинтересован в выручке как никто другой, поэтому нельзя пускать на самотек подобные процессы.

И это лишнее подтверждение тому, что для получения максимальной прибыли, нужно большую часть времени проводить в магазине, наблюдая за продавцами, обучая их, анализируя спрос и платежеспособность клиентов.

К сожалению, многие начинающие владельцы магазинов, да и не только начинающие, разделяют мнение, что основная функция владельца магазина – ездить по закупкам.

И это мнение старательно поддерживается большинством оптовиков, которые просто не готовы обеспечить должный уровень сервиса Вам и вынуждают Вас ездить к ним.

Пока Вы тратите свое время и деньги на поездки, Ваш магазин приносит намного меньше прибыли, чем мог бы или не приносит ее вообще. Задумайтесь об этом.

Данной рассылкой я хочу завершить рассмотрение темы срезанных цветов и перейти к горшечным растениям. Если, на Ваш взгляд, остались вопросы, которых я не коснулась в своих рассылках, обязательно напишите мне и я уделю им отдельный выпуск.

Главный секрет успеха: чем больше владелец магазина проводит в нем времени, тем более процветающим будет его бизнес.

Только вникая во все тонкости, Вы можете получить от своего магазина максимум прибыли.

Не тратьте время на поездки за товаром, найдите себе надежного поставщика, тогда у Вас останется больше свободного времени для себя, Вы начнете получать от жизни удовольствие, а от бизнеса прибыль.

Как провести цветы в бухгалтерском учете

МПЗ, данное в ПБУ 5/01 (они не приобретены или получены от других юридических и физических лиц), во-вторых, появляется своего рода производственный цикл (от семени до готового к продаже растения), в-третьих, меняются качественные характеристики объекта учёта. Таким образом, в бухгалтерском учёте могут быть сделаны следующие проводки:

  • Дт 20 «Основное производство» Кт счетов, связязанных с затратами на выращивание растения,
  • Дт 43 «Готовая продукция» Кт счетов учёта затрат на производство,
  • Дт 90.2 Кт 43 – списание себестоимости ГП.

Налоговый учёт в цветочном магазине и применение онлайн-касс Для организаций на общей системе налогообложения (ОСНО) характерно признание прямых расходов расходами налогового периода по мере реализации товаров, работ, услуг, в которых они учитываются.

В нем говорилось, что условием для принятия здания в эксплуатацию является озеленение прилегающей к нему территории. Судьи подтвердили: при подобных обстоятельствах вычет «входного» налога обоснован (постановление ФАС Московского округа от 26.01.09 № КА-А40/13294-08).

Особенности учета многолетних насаждений При учете растений, срок жизни которых превышает один год, важно определить, относятся ли они к основным средствам.

На этом основании суммы, израсходованные на посадку, списывают в текущие расходы в бухгалтерском, а иногда и в налоговом учете.

Списываем увядшие цветы!

При этом для налогоплательщиков, у которых годовой объем от любых видов деятельности не превышает 20 млн грн., финансовый результат определяется по правилам бухгалтерского учета и в дальнейшем не корректируется.

То есть в налоговом учете отражается такая же сумма амортизации, как и в бухгалтерском. Определение непроизводственных основных средств, которое приведено в НКУ, достаточно лаконично.

Поэтому возникает традиционный вопрос: какие основные средства могут быть отнесены к непроизводственным, а какие могут быть отнесены к производственным основным средствам, в частности бытовые приборы — такие, как кофемашина, микроволновая печь, пылесос, предметы офисного интерьера (картины, аквариумы, цветы и т.

Как безошибочно оформить и учесть подарки для сотрудников

Согласно данной норме амортизация МНМА может начисляться в первом месяце использования объекта в размере 50 % его амортизируемой стоимости, а остальные 50 % стоимости — в месяце их списания с баланса или в первом месяце эксплуатации объекта в размере 100 % его стоимости. В налоговом учете МНМА подлежат амортизации по правилам бухгалтерского учета. Эти вопросы также рассмотрены в темах Амортизация основных средств и ее отражение в бухгалтерском и налоговом учете, Основные средства, Учет МНМА.
Отметим, что вопрос отнесения основных средств к «производственным» и «непроизводственным» во все времена является актуальным для налогоплательщиков, поскольку амортизация непроизводственных основных средств не учитывается в налоговом учете расходов предприятия.

Бухгалтерский учет зеленых насаждений

Условиями договора предусмотрено, что по окончании периода цветения непроданные растения будут возвращены поставщику по цене приобретения. По истечении определенного договором периода растения были возвращены поставщику в количестве 40 шт.

Учет в организации розничной торговли осуществляется по покупной стоимости.

Таблица 2 — Учёт приобретения и обратной продажи растений в горшочках цветочным магазином на ОСНО операции Сумма, руб.

Корреспонден-ция счетов Дебет Кредит Отражено приобретение товара Принят к учету приобретенный товар (300 шт. x 70 руб.) 21 000 41 60 Отражена сумма НДС, предъявленная поставщиком (21 000 руб. x 18%) 3 780 19 60 Принят к вычету НДС, предъявленный поставщиком 3 780 68.

2 19 Товар возвращён поставщику Отражена выручка от продажи бывшему поставщику части цветов (70 руб. x 118%) х 40 шт.

Расходы на оформление офиса или торговых залов непосредственно не связаны с производством или изготовлением товаров, выполнением работ, оказанием услуг.

При этом они способствуют реализации товаров, услуг и направлены на получение дохода. Поэтому такие расходы можно считать расходами, связанными с хозяйственной деятельностью.

В бухгалтерском учете такие объекты в зависимости от стоимости включаются в состав основных средств и учитываются на субсчете 108 «Многолетние насаждения» или в состав МНМА (субсчет 112 «Малоценные необоротные материальные активы»). Напомним, что объекты, срок использования которых превышает 365 календарных дней с момента ввода в эксплуатацию, относятся к необоротным активам. Эти активы, в свою очередь, делятся на основные средства и малоценные необоротные материальные активы (МНМА).
Разделить их позволяет введение стоимостного критерия, что предусмотрено п.

Списана фактическая себестоимость реализованных цветов (70 руб. x 40 шт.) 2 800 90.2 41 Начислен НДС с выручки (3 304 руб. x 18/118) 504 90.3 68.

2 Из примера видно, что в результате обратной реализации цветов в горшках по цене покупки налогооблагаемая база по налогу на прибыль равна нулю (так будет всегда, если не будет других расходов, связанных с покупкой и обратной реализацией данного товара, у цветочного магазина не возникло).

Ещё одним вариантом развития событий при порче части растений или «отцветении» горшочных цветов может быть замена аналогичным однородным товаром. При одинаковой стоимости таких товаров, данная замена никак не отображается нив БУ, ни в НУ.

Однко факт замен всё же фиксируется – в акте приёмки-передачи растений. Другая ситуация – увеличение стоимости товара, например, если растение выросло или находится в наиболее привлекательной фазе цветения.

Как отразить в бухгалтерском учете цветы для обустройства офиса

Как отразить живые цветы в вазе при усн? организация приобрела живые цветы для обустройства офиса как отразить в бухгалтерском учете

К сожалению, цветы учесть в расходах при расчете единого налога при УСН не получится. Закрытый перечень расходов, предусмотренный статьей 346.

16 НК РФ, не содержит подобных затрат. Более того налоговые инспекторы не сочтут такие расходы экономически обоснованными.

В бухучете цветы можно отразить как МПЗ, списав затраты на 91 счет.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: Какие расходы можно учесть при расчете единого налога при упрощенке

Налогоплательщики, которые применяют упрощенку и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, могут уменьшать налоговую базу на сумму понесенных расходов. Об этом сказано в пункте 2 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ.

Признание расходов

Перечень расходов, которые можно признать при упрощенке, является строго ограниченным. Он приведен в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. В этот перечень входят, в частности*:

  • расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств,
  • затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов,
  • материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов,
  • расходы на оплату труда,
  • стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи,
  • суммы «входного» НДС, уплаченные поставщикам,
  • другие налоги и сборы, уплаченные в соответствии с законодательством (за исключением единого налога при упрощенке),
  • расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов,
  • расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.

Кроме того, по итогам года налоговую базу можно уменьшить за счет убытков прошлых лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Расходы, не указанные в пункте 1 статьи 346.

16 Налогового кодекса РФ, для целей налогообложения не принимаются* (например, стоимость украденного имущества (недостачи)).

Помимо этого не учитывайте при расчете единого налога суммовые разницы по договорам, выраженным в условных единицах (п. 3 ст. 346.17 НК РФ).

Особенности признания отдельных расходов при расчете единого налога представлены в таблице.

Условия для признания расходов

Все расходы налогоплательщика, уменьшающие налоговую базу, должны быть экономически обоснованны*, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение доходов (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ).

Кроме того, ряд расходов, поименованных в пункте 2 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, можно признать при расчете единого налога только при выполнении требований, предусмотренных для них главой 25 Налогового кодекса РФ. Такой порядок установлен для:

  • материальных расходов (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Они принимаются к учету по тем же правилам, что установлены для учета материальных расходов при расчете налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16, ст. 254 НК РФ). Исключение составляет дата признания таких расходов: налоговую базу по единому налогу они уменьшают сразу после оплаты (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ),
  • расходов на оплату труда и выплату пособий по временной нетрудоспособности (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Эти затраты принимаются к учету в порядке, установленном для признания расходов на оплату труда при расчете налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16, ст. 255 НК РФ). О включении в состав расходов больничных пособий, выплаченных за счет страховых взносов в ФСС России, см. Как учесть при налогообложении выплату больничного пособия. Организация применяет специальный налоговый режим,
  • расходов на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Они принимаются к учету по правилам, установленным в статье 263 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). В частности, с 2012 года расходы на обязательное страхование гражданской ответственности могут учитывать организации – владельцы опасных объектов, перечень которых приведен в статье 5 Закона от 27 июля 2010 г. № 225-ФЗ (письмо Минфина России от 12 марта 2012 г. № 03-11-06/2/41),
  • расходов, поименованных в подпунктах 10–21 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Они признаются в налоговой базе по правилам, установленным статьей 264 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ),
  • процентов по предоставленным кредитам и займам, а также расходов, связанных с оплатой услуг банков (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Такие затраты включаются в расчет налоговой базы в порядке, предусмотренном статьями 264, 265 и 269Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2.Ситуация: Нужно ли в бухучете включать в состав основных средств объекты непроизводственного назначения. Нормативный срок службы объектов – более 12 месяцев

Ответ на этот вопрос зависит от стоимости объектов непроизводственного назначения.

Условия, при выполнении которых объект можно признать основным средством, определены в пункте 4 ПБУ 6/01.

Одним из них является использование имущества в деятельности, направленной на получение доходов, или для управленческих нужд организации. Объекты непроизводственного назначения этим критериям не соответствуют.

Поэтому исходя из буквального толкования норм ПБУ 6/01 включать их в состав основных средств и начислять по ним амортизацию нельзя.

Однако все имущество, которое находится в собственности организации, должно быть отражено на счетах бухучета (cт. 5, п. 3 ст. 10 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Имущество организации может быть учтено либо в составе внеоборотных, либо в составе оборотных активов. Расширять План счетов, утвержденный приказом Минфина России от 31 декабря 2000 г.

№ 94н, организации вправе только по согласованию с финансовым ведомством (абз. 6 Инструкции к плану счетов).

Следовательно, существуют два варианта учета объектов непроизводственного назначения: в составе материально-производственных запасов (МПЗ) или в составе основных средств.

Если стоимость объектов непроизводственного назначения не превышает 40 000 руб. (или другого лимита, утвержденного организацией), их можно отразить в составе МПЗ (п. 5 ПБУ 6/01).

В этом случае организации не придется начислять по таким объектам амортизацию.

К себестоимости продукции стоимость объектов непроизводственного назначения не относится, поэтому спишите ее на счете 91 «Прочие доходы и расходы».*

Если же стоимость объектов непроизводственного назначения составляет более 40 000 руб., то организация вынуждена будет учитывать их на счете 01 «Основные средства» (п. 5 ПБУ 6/01).

Для этого к нему нужно открыть отдельный субсчет, например «Объекты непроизводственного назначения». Списывать стоимость таких объектов следует через амортизацию (износ).

К себестоимости продукции амортизационные отчисления по объектам непроизводственного назначения не относятся, поэтому учитывайте их на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

Независимо от стоимости объектов непроизводственного назначения порядок их отражения в бухучете и начисления амортизации организация должна предусмотреть в своей учетной политике.

Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение

Бизнес по открытию цветочного магазина

Цветы являются скоропортящимся, но весьма ходовым товаром, не нуждающимся в особом уходе.

Открытие собственной торговой точки по продаже цветов – прибыльный бизнес, сулящий достаточно высокий ежемесячный доход при наличии следующих благоприятствующих условий:

  • правильно составленного бизнес-плана цветочного магазина, учитывающего не только возможные доходы, но также и реальные расходы,
  • удобного расположения торговой точки,
  • небольшого начального капитала,
  • обширной клиентской базы,
  • отсутствии близко расположенных торговых точек конкурентов,
  • индивидуального подхода к ведению бизнеса,
  • контрактов на более выгодную покупку цветов.

бизнес-плана

Бизнес-план цветочного магазина с расчетами должен состоять из общей и финансовой части. В общую часть следует включить:

  • описание проекта,
  • форму осуществления предпринимательской деятельности,
  • выбранную форму налогообложения,
  • описание реализуемой продукции,
  • SWOT – анализ,
  • производственный план,
  • дополнительная информация.

Финансовая часть плана должна состоять из:

  • предполагаемых расходов,
  • планируемых доходов,

В статью расходы необходимо включить средства, которые планируется выделить:

  • на оплату труда работников,
  • оплату налога,
  • арендную плату,
  • оплату коммунальных услуг,
  • покупку нового товара и порчу некоторой его части в процессе реализации.

Кроме того, необходимо выделить долговременные и единовременные расходы. К первым относится покупка торгового бутика и оборудования, ко вторым все остальные расходы.

Статья доходы должна складываться из средств, полученных за реализацию свежих цветов, цветов в горшках, грунта для посадки, горшков, посадочного материала и средств защиты растений.

Кроме того, статья доходов может складываться из средств, вырученных от предоставления услуг по доставке цветов, формированию красивых цветочных композиций и оформления банкетных залов.

Завершить готовый бизнес-план цветочного магазина необходимо информацией о возможных рисках, или факторах микросреды, влияющих на сбыт, и непосредственные риски.

Цели проекта

Основная цель проекта – открытие цветочного магазина, бизнес-план которого должен быть составлен таким образом, чтобы приносить прибыль.

Для реализации поставленной цели необходимы инвестиции не менее 300 тысяч рублей.

Желательно иметь собственные наличные средства, но поскольку данный бизнес считается весьма рентабельный, недостающую сумму можно взять в банке.

Экономическими показателями реализации проекта являются:

  1. Получение чистой прибыли. При благоприятно складывающихся обстоятельствах годовой чистый доход цветочного магазина составит не менее 420 тысяч рублей.
  2. Рентабельность предприятия. Рентабельность цветочного бизнеса составляет не менее 6%.
  3. Окупаемость. Средняя окупаемость цветочного бизнеса составляет 1 год, но при наличии определенного рода благоприятствующих обстоятельств продажа цветов может окупиться за 6-8 месяцев.

Форма осуществления трудовой деятельности, налогообложение, законодательство

В случае если торговая деятельность будет вестись через одну точку продаж, то целесообразным является регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, в случае открытия целой сети цветочных магазинов, куда будет наниматься обслуживающий персонал целесообразней создание ООО.

В нашем бизнес-плане планируем открыть один магазин по продаже цветов и для ведения деятельности регистрируем ИП.

Регистрируем ИП, стоимость регистрации минимальна, поэтому в расчете бизнес-плана не учитывается. Классификатор ОКВЭД 52.48.32 – розничная торговля цветами и другими растениями, семенами и удобрениями. Оптимальная форма налогообложения – упрощенная система «доходы минус расходы». На территории Свердловской области налог составит 7%.

Подоходный налог входит в сумму оплаты персонала. Для начисления заработной платы сотрудникам были учтены следующие моменты:

– отчисления в пенсионный фонд и фонды социального страхования – 22%,

– сумма подоходного налога входит в ФОТ оплаты труда,

В цветочном бизнесе следует руководствоваться теми же законами и нормами, что и для любой розничной продажи.

При организации цветочного магазина необходимо руководствоваться следующими законами и нормами:

– Федеральный закон “Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации” № 381 – ФЗ от 28 декабря 2009 года,

– СП 2.3.6.1066-01 санитарно-эпидемиологические требования к организации торговли,

Учет расходов на предметы интерьера для целей налоогобложения прибыли

Как следствие, выплаты, выданные за счет чистой прибыли, не должны уменьшать налогооблагаемую прибыль.

Статьей 259 НК РФ разрешено учитывать в числе текущих расходов, которые уменьшают налоговую базу до 10 процентов суммы капитальных вложений. Следовательно, капитальные затраты, направленные на приобретение объектов нематериальных активов, объектов основных средств, а также на улучшение таких объектов эксплуатационных характеристик (посредством реконструкции, модернизации, проведения достройки, дооборудования или текущего перевооружения), могут частично приниматься к налоговому учету в случаях, если указанные затраты были осуществлены не за счет средств чистой прибыли. Другим источником финансирования капитальных вложений является амортизация.

Смотрите видео: Как организовать в цветочном магазине учёт выручки и заказов на букеты (July 2020).