Вопросы к Юристу

Какая правильная налоговая база при патентной системе?

Так, предприниматель не может применять патентную систему, если:

  1. деятельность осуществляется в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.
  2. объем годовой выручки превышает 64 020 000 руб. (если ИП одновременно применяет патентную систему и УСН, учитываются доходы по обоим спецрежимам),
  3. средняя численность наемных работников по всем видам осуществляемой им деятельности превышает 15 человек,

Предприниматели, применяющие патентную систему, вправе не использовать контрольно-кассовую технику (ККТ) при условии выдачи документа, подтверждающего прием денежных средств (товарный чек, квитанция) (п. 2.1. ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г.

№ 54-ФЗ ). Патент и срок его действия Патент действует на территории субъекта РФ, который указан в данном патенте.

Новыеформы.рф

ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

Какие преимущества патента для ИП? Удобство является основным преимуществом патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и появляться в налоговой больше нет необходимости.

Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы. Именно поэтому, ещё на старте, многие бизнесмены поспешили приобрести заветные патенты.

Патентная система налогообложения (ПСН)

(хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка). 35) Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы).

36) Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству.

37) Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты.

Объект налогообложения и налоговая база при патентной системе налогообложения

Они состоят из 5-ти цифровых групп, расположенных по иерархической структуре от общей сферы деятельности к ее конкретному виду.

С этого (2017-го) года действует только одна редакция – ОКВЭД-2, по которой и надо выбирать код. ИП должен выбрать:

  1. Несколько дополнительных видов (не ограничено). Их число, нисколько не влияет ни на какие выплаты и ничего не стоит.
  2. Код основного вида (один), по тарифной сетке которого будут начисляться страховые взносы.

Основной код выбирается следующим образом:

  1. Далее группа.
  2. И наконец, вид деятельности с учетом того, что он должен соответствовать одному из видов, разрешенных к применению ПСН.

  • Подгруппа.
  • Вначале сферу деятельности (сельское хозяйство, , торговля и т. д.).
  • Затем подкласс в выбранной сфере.
  • Патентная система налогообложения в 2017 году

    При этом, сокращать указанный список субъекты не имеют права.

    Примечание: с 1 января 2017 года отнесение тех или иных услуг к бытовым определяется не в соответствии с ОКУН, как было ранее, а в соответствии с ОКВЭД. Заявление можно подать несколькими способами:

    • По почте с описью вложения.
    • Лично или через представителя (по ).
    • В электронном виде по интернету через .

    В случае отправки по почте или через операторов ЭДО датой подачи заявления будет считаться день его отправки.

    Налоги ИП на патенте с работниками и без

    Но вопрос о предоставлении такого льготного режима решается на региональном уровне. лица, и социальных взносов. Воспользоваться этим правом могут только ИП, работающие в следующих сферах:

    1. бытовых услуг,
    2. социальной.
    3. научной,
    4. производственной,

    Ставка патента разная, но не всегда низкая.

    Размер предполагаемой прибыли берется за налоговую базу.

    Виды деятельности, попадающие под патент в 2019 году для ИП

    Возможность купить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике. В качестве альтернативы ООО могут использовать схожий налоговый режим – ЕНВД.Количество работников ИП не должно превышать 15 человек. При этом учитывается их численность не только по видам деятельности на ПСН, но и на других налоговых режимах.

    Например, предприниматель ведёт бизнес на УСН, где у него уже работают 10 человек. Значит, если он дополнительно купит патент, то сможет ещё нанять только 5 человек.Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн.

    рублей. Если же предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитывают суммарно.Конечно, прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах – УСН и ЕНВД.

    Налоговая база для патента на штрафь инастран

    Какие требования к получению патента для ИП?

    Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек.

    За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования.

    Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов. Каков срок действия патента для ИП? Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

    Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

    Уточнение клиента

    Есть ОКВЭД 72.20 "Разработка ПО и консультирование в этой области"

    Деятельность, подходящая под патентную систему налогообложения "Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации", далее сокращённо РПО

    является частью ОКВЭД 72.20

    В форме заявления на патентную систему налогообложения (стр. 2):

    1. В виде предпринимательской деятельности я указываю РПО.

    2. В коде вида деятельности 72.20

    3. Указываю, что осуществляется без привлечения наёмных работников

    4. Указываю среднюю численность наёмных работников (у меня = 6)

    При этом по законодательству, при расчёте стоимости патента, какое количество наёмного персонала обязана рассчитать налоговая?

    22 Мая 2016, 11:07

    Ответы юристов (2)

    Насколько я понимаю, я не могу применять патентную систему налогообложения для договоров по сопровождению программного обеспечения. Это так??
    Андрей

    Да, в перечне видов деятельности ваша не содержится.

    В таком случае, при выдаче патента какую налоговую базу должен считать налоговый орган??
    Андрей

    Согласно Закону Волгоградской области, ПД (потенциальный доход) с вашего вида деятельности без привлечения наемных работников налоговая база равна 240 000 руб. ( с привлечением 6 работников 528 000 руб.)

    Согласно официальному калькулятору ФНС: соимость патента без работников составит в 2016 году 19 138 руб на 12 мес., если на оставшиеся 7, то 11164 руб.

    Вот ссылка, можете просчитать сами дополнительно. patent.nalog.ru/info/

    Как для ИП без привлечения наемного труда, в связи с тем, что разработкой буду заниматься самостоятельно, а наёмный персонал занят сопровождением, которое остаётся на УСН??
    Андрей

    Поскольку вы будете для каждого вида деятельности вести отдельный хозяйственный учет, то если не будете привлекать к этому виду деятельности работников, то и налоговая база будет рассчитана как «без привлечения работников»

    Расчет налога на ПСН: формула

    Налог на патентной системе рассчитывается по формуле:

    НАЛОГ (ПСН) = СТАВКА × НБ / 12 × МЕС,

    СТАВКА — ставка по налогу,

    НБ — налоговая база,

    МЕС — количество месяцев, на которые оформлен патент.

    Показатель СТАВКА в общем случае составляет 6% (п. 1 ст. 346.50 НК РФ). Но из этого правила установлено большое количество исключений. Например, ставка может быть:

    1. Установлена властями Крыма и Севастополя на уровне 4% — до 2021 года (п. 2 ст. 346.50 НК РФ).
    2. Установлена властями любых субъектов РФ на уровне 0% для ИП, впервые начавших предпринимательскую деятельность в промышленной, социальной, научной сферах и в области оказания услуг физическим лицам, — до конца 2020 года (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

    При этом ИП вправе воспользоваться данной привилегией только в течение 2 лет после регистрации в ФНС.

    Конкретные виды деятельности в указанных сферах определяются властями субъектов РФ, но их перечень должен включать виды деятельности, перечисленные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Виды деятельности берутся при этом из ОКВЭД.

    Показатель НБ устанавливается для конкретных видов деятельности также на уровне субъектов РФ (с учетом особенностей, определенных п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

    Показатель МЕС может составить от 1 до 12 месяцев в пределах 1 календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). ИП вправе купить несколько патентов (по одному виду деятельности в разные периоды или по разным видам деятельности в любые периоды) в течение года, и в этом случае показатель НАЛОГ (ПСН) будет считаться отдельно для каждого из купленных патентов.

    Рассмотрим пример расчета налога по ПСН на практике.

    Пример расчета налога на ПСН и калькулятор платежа

    • ИП ведет бизнес в Москве, в районе, входящем в Центральный административный округ,
    • ИП открыл торговую точку без торгового зала,
    • ИП оформил патент на 11 месяцев.

    Показатель СТАВКА властями Москвы не регулируется. Применяется величина, установленная НК РФ, — 6%.

    Показатель НБ, налоговая база для патента в 2017 году, в соответствии с подп. 1 п. 63 ст. 1 закона города Москвы «О патентной системе» от 31.10.2012 № 53 в нашем случае составит 5 400 000 рублей.

    Показатель МЕС известен — 11 месяцев.

    Теперь рассчитаем налог:

    НАЛОГ (ПСН) = 5 400 000 × 0,06 / 12 × 11 = 297 000 руб.

    Предлагаем вам воспользоваться удобным налоговым калькулятором расчета стоимости патента в 2017 году — в формате Excel. Скачать его можно по ссылке.

    ВАЖНО! ИП на ПСН не освобождаются от уплаты социальных взносов за себя в ПФР и ФФОМС. Уплаченные фиксированные взносы, а также взносы на работников не уменьшают величину показателя НАЛОГ (ПСН). Поэтому фактическая платежная нагрузка на бизнес будет выше, чем та, что рассчитана в порядке, рассмотренном нами.

    Исчисленную по нашей формуле (или с применением калькулятора) сумму нужно перечислить в ФНС в сроки, установленные законодательством.

    Изучим подробнее, как определяются данные сроки, а также какие санкции предусмотрены законодательством в случае просрочки уплаты налога ИП на ПСН.

    Сроки уплаты налога по ПСН: нюансы

    Налог должен быть уплачен ИП:

      При показателе МЕС от 1 до 5 (включительно) — не позднее момента аннулирования патента в связи с истечением срока его действия.

    При этом уплачена должна быть сумма в 100% от показателя НАЛОГ (ПСН), исчисленного в порядке, который рассмотрен нами выше, либо с применением налогового калькулятора патента на 2017 год, доступного на нашем сайте.

  • При показателе МЕС от 6 до 12 (подп. 2 п. 2 ст. 346.51 НК РФ):
    • не позднее 90 дней после оформления патента в размере 1/3 от показателя НАЛОГ (ПСН),
    • не позднее срока аннулирования патента в размере 2/3 от показателя НАЛОГ (ПСН).

    Если уплата ПСН в установленном объеме будет просрочена, то к ИП будут применены санкции в виде:

    • штрафа — в размере 20–40% от показателя НАЛОГ (ПСН) или его доли, определенной в подп. 2 п. 2 ст. 346.51 НК РФ,
    • пеней — начисляемых ежедневно на сумму НАЛОГ (ПСН) или его долю.

    Если ИП некоторое время пользовался нулевой ставкой по ПСН, но затем утратил такую возможность, то за весь период МЕС он должен уплатить налог по установленной ставке до момента аннулирования патента (подп. 3 ст. 346.50 НК РФ). Санкции за неуплату — те же, что и для обычного налога.

    Если ИП заплатил сумму НАЛОГ (ПСН) полностью, но снялся с патента ранее, чем истек период его действия, то он будет вправе вернуть переплату, обратившись в ФНС с заявлением в порядке, определенном ст. 78 НК РФ. Аналогичное действие предприниматель вправе осуществить, ошибочно рассчитав сумму НАЛОГ (ПСН) по ставке выше нулевой, хотя мог использовать нулевую.

    Ключевые показатели при расчете налога на ПСН — ставка, налоговая база и длительность пользования патентом. Первые 2 показателя определяются на уровне законодательства субъекта РФ. Исходя из длительности пользования патентом устанавливаются сроки его оплаты предпринимателем.

    Смотрите видео: Подшиваю АРХИВную ПАПКУ на камеру - подробное описание (October 2020).