Вопросы к Юристу

Имеет ли право инспектор при внеплановой проверке опрашивать работника

Инспектор Государственной инспекции труда имеет право осуществлять внеплановые проверки юридических лиц, нарушающих законные права своих работников. Это правомочие инспектору дано статьей 360 ТК РФ, а также 294-ФЗ, который регламентирует вторую сторону спорных отношений. Закон защищает права хозяйствующих субъектов – ИП и юридических лиц в процессе осуществления за ними контроля за стороны надзорных органов.

Когда проводится внеплановый вид проверки?

Инспектор по труду имеет право проводить внеплановые проверки по строго определенным законом основаниям. В частности, к ним относятся:

  • истечение срока, в течение которого работодатель должен устранить нарушение по предписанию со стороны Трудовой инспекции
  • поступление в инспекцию жалоб и обращений со стороны граждан, указывающих на обстоятельства нарушения закона
  • проверка жалобы от гражданина по факту нарушения работодателем законных интересов работника
  • поступление в инспекцию запросов со стороны работников о проведении на их рабочих местах проверки охраны условий труда
  • по приказу или распоряжение руководителя Инспекции или его заместителя о начале проведения внеплановой проверки по требованию прокурора или государственных органов

Инспекция в большинстве случаев реагирует на подобные жалобы своевременно. Эта проверка носит внеплановый характер. Инспектор может не предупреждать о визите организацию или компанию, если указанные в жалобе сотрудника обстоятельства, повлекли угрозу его жизни. При других обстоятельствах, оповещение делается за 24 часа до начала проверки любым доступным способом. В качестве основания проверки, о которой не оповещается работодатель, можно назвать невыплату заработной платы на предприятии. Тогда инспекторы приходят в определенную копанию без уведомления, не ставя в известность прокуратуру о своем визите.

Если посмотреть и проанализировать правила составления жалобы на работодателя в письменном или электронном виде, становится очевидным, что анонимные сообщения не рассматриваются инспекторами. В жалобе необходимо указать данные о себе, в частности, инициалы. Но если заявитель просит действовать конфиденциально, опасаясь неблагоприятных моментов, инспекторы удовлетворяют просьбу гражданина.

Когда инспектор приходит в компанию, при нем должно быть его удостоверение. Он его предъявляет в качестве доказательства своего правового положения. Приказ о проверке также должен быть при нем. В тексте распоряжения должна быть проставлена дата проведения проверки, а также время. При внеплановой проверке, инспектор будет проверять те обстоятельства, которые были указаны в жалобе.

Таким образом, предметом проверки инспектора по труду станут обстоятельства нарушения закона со стороны работодателя, указанные в жалобе. Проверяться будут документы, относящиеся исключительно к заявителю. Это делается не потому, что инспекторам лень посмотреть и иные бумаги: они просто не имеют права требовать и анализировать документы, которые не относятся к предмету их проверки. Но в случае, если инспектор выявляет в процессе проверки нарушения, не относящиеся к предмету жалобы, это может стать основанием к еще одному визиту в компанию. Основанием для проведения проверки является информация, полученная и от должностных лиц федеральной инспекции труда о случаях нарушений трудового законодательства на конкретном предприятии, в компании или организации.

Проведение внеплановой проверки трудовой инспекции

Но существуют еще и так называемые внеплановые проверки трудовой инспекции, причиной для которых достаточно часто является жалоба одного или нескольких сотрудников. Такой надзор обеспечивается благодаря регулярным проверкам организаций вне зависимости от формы их собственности. Кроме того, трудовая инспекция имеет право устраивать проверку физических лиц, которые находятся в трудовых отношениях с другими работниками. К главным целям, которые стоят перед трудовой инспекцией, относятся следующие: В качестве причин для проверки трудовой инспекции могут послужить: Подробнее о законах, касающихся заработной платы, можно почитать тут.

Обычно для проведения внеплановой проверки выбирается период между плановыми проверками организаций.

Важно понимать, в каких случаях предприятие может подвергнуться проверке.

Трудовые проверки проходят по новым правилам: чем это грозит и как действовать?

Трудовая инспекция специализируется на выявлении такого рода нарушений, и теперь результатами проверки могут стать не только штрафы за нарушение трудового законодательства, но и доначисление «зарплатных» налогов.

Напомним, что проверки трудовой инспекцией могут быть плановыми и внеплановыми.

Любая компания может узнать, попала ли она в план проверок, на сайте Генпрокуратуры. Обычно план размещают в декабре текущего года на следующий год, и к такой проверке можно подготовиться.

А вот внеплановая проверка может стать полной неожиданностью. При этом наиболее распространенной причиной внеплановой проверки является жалоба работника. Не выплатили заработную плату.

Плановые и неплановые проверки трудовой инспекции: основания, что проверяет инспекция труда и как подготовиться штрафы и порядок проведения

Плановые и неплановые проверки трудовой инспекции: основания, что проверяет инспекция труда и как подготовиться + штрафы и порядок проведения

Весь процесс проверки состоит из нескольких этапов: Максимальная длительность проверки:

    По итогам инспекции составляется два экземпляра акта. В редких случаях акт составляется сразу у работодателя, чаще всего для оформления документов проверяемого вызывают в инспекцию. Если инспектор обнаружит нарушения (как не печально, но происходит это в большинстве случаев), то он выдаст предписание, содержащее:

Описание нарушения и дата его совершения, Ссылка на соответствующий закон, Сроки на устранение нарушений.

Возможна — ли проверка организации по — жалобе работника

Заявить о нарушении работодателем трудового законодательства сотрудник может в различные государственные органы: и в прокуратуру, и в трудовую или налоговую инспекцию, и во внебюджетные фонды.

Генпрокуратура ведет статистику, касающуюся привлечения должностных лиц к ответственности (как административной, так и уголовной) за различные нарушения в сфере оплаты труда: сайт Генпрокуратуры → Взаимодействие со СМИ → Архив новостей от 23 июля 2014 По результатам проверки прокурор не составляет акт, как это делается при проверке другими контролирующими органами.

Проверка трудовой инспекции

По своему характеру проверки государственной инспекцией труда подразделяются на плановые и внеплановые. Плановая проверка может быть проведена по истечении трех лет со дня: Если вашу компанию включили в план проверки, то первое, что необходимо проверить, — законно ли это включение.

Исключения те же: компании, работающие в области здравоохранения, образования, в социальной сфере, сфере теплоснабжения, электроэнергетики, энергосбережения и повышения энергетической эффективности. Кроме того, «надзорные каникулы» не распространяются на организации, совершившие грубые нарушения или лишившиеся лицензий в течение трех лет до наступления момента плановых проверок.

Внеплановые проверки — это способ органов контроля «потушить пожар», быстро отреагировать на проблему, на нарушение закона. Поэтому «надзорные каникулы» на внеплановые проверки не распространяются.

Внеплановая проверка трудовой инспекции по жалобе работника

Пожаловаться в ГИТ может как действующий, так и уволенный работник.

О том, кто именно подал жалобу, инспектора сообщат только в случае, если работник не выразил желания скрыть свою личность (ч. 2 ст. 357 ТК РФ). Полномочия трудовой инспекции при проверке по жалобе работника не предполагают возможность ее прекращения в связи с отзывом жалобы.

Устранение работодателем нарушений может быть учтено при назначении административного наказания. Для начала проверки в любой форме необходим приказ на ее проведение.

п. 51.1 Административного регламента, утв. приказом Минтруда от 30.10.2012 № 354н)

Что проверяет трудовая инспекция по жалобе работника

13 Положения о надзоре за соблюдением трудового законодательства № 875. То есть, во время проведения проверки он имеет право:

  1. Безвозмездно получать от работодателя документы, касающиеся вопроса проверки,
  2. Другие полномочия.
  3. Расследовать несчастные случаи,
  4. Направлять в суд исковое заявление,
  5. Изымать образцы для анализа,
  6. При наличии удостоверения «трудового инспектора» в любое время суток явиться на предприятие для проведения проверки,
  7. Составлять протоколы и рассматривать дела об административных правонарушениях, касающихся трудового законодательства,

Работники пишут заявление в трудовую инспекцию по нарушению конкретных трудовых прав.

Поэтому при проведении внеплановой проверки по заявлению от работника, инспекторы будут проверять конкретные документы, имеющие прямое отношение к заявлению.

Проверки контролирующих органов.

Кого же проверяют инспекторы по труду?

Практические советы из личного опыта.

Внеплановые проверки по таким данным трудовики проводить не вправе.

Это запрещает Федеральный закон от 26 декабря 2008 года N 294-ФЗ (ч.

3 ст. 10). Планы проверок составляет как сама инспекция, так и лично каждый инспектор. Попасть в них может любая организация, находящаяся на подведомственной инспекции территории.

Чаще всего для плановых посещений инспекторы выбирают компании, где произошел несчастный случай на производстве или ранее были выявлены нарушения. О предстоящей проверке инспекторы обычно предупреждают заранее по телефону. Обнаружив нарушения, трудовики выписывают предписание их устранить.

Чтобы проверить, как оно выполнено, инспекторы могут прийти повторно.

Проверка инспекцией труда: что делать

А именно: Правила внутреннего трудового распорядка, Штатное расписание, Книга учёта движения трудовых книжек и вкладышей в них, Положение о персональных данных работников, Инструкции по охране труда по профессиям, Журнал инструктажа, График отпусков, Трудовой договор, подписанный обеими сторонами.

Какие документы и когда проверяет трудовая инспекция, когда она вне закона

Например, работник выразил отношение к работодателю, но не жаловался на невыплату зарплаты, перевод на другое рабочее место или дисциплинарное взыскание. Инспектор не имеет права проверять компанию, так как в жалобе не указаны конкретные нарушения.

Если же работник лишь выразил недовольство работодателем или сетует на плохие условия жизни, то проверять компанию нельзя.Срок любой проверки трудовой инспекции не должен превышать 20 рабочих дней. Точный срок контрольных мероприятий указывается в распоряжении. Инспектор вправе закончить проверку и досрочно.

Также он имеет право ходатайствовать перед руководителем инспекции о продлении проверки. Например, если по уважительным причинам не смог оценить соответствие деятельности компании требованиям закона.

Однако превышать срок проверки нельзя. За такое нарушение инспектору грозит штраф.

К чему приводят жалобы сотрудников

Заявить о нарушении работодателем трудового законодательства сотрудник может в различные государственные органы: и в прокуратуру, и в трудовую или налоговую инспекцию, и во внебюджетные фонды.

На жалобы и заявления граждан госорганы реагируют проведением проверок их работодателей.

Позиция контролирующих органов: компенсацию за задержку зарплаты нельзя учесть в расходах для целей налога на прибыл ь Письмо Минфина от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164 . Но судебная практика по этому вопросу складывается в пользу налогоплательщико в Постановления ФАС ПО от 30.08.2010 № А55-35672/2009, ФАС МО от 11.03.2009 № КА-А40/1267-09 .

Если работник проинформирует о «зарплатных» проблемах на предприятии, проверяющие, скорее всего, потребуют трудовые договоры, приказы по личному составу (о приеме на работу, увольнении, переводах), все, что касается оплаты труда и выплат при увольнениях (положения о премировании, о надбавках или другие локальные нормативные акты), расчетные листы, различные журналы учета, ведомости выплаты заработной платы и другие документы по ситуации. И в случае выявления нарушений в ходе проверки могут оштрафовать как компанию, так и ее руководителя.

Если выяснится, что работодатель не выплачивает вовремя зарплату (или пособия), то, кроме задержанной зарплаты (или пособия), его обяжут выплатить работнику компенсацию в размере не ниже 1/300 ставки рефинансирования, действующей в период просрочки, от не выплаченной в срок сумм ы ст. 236 ТК РФ . Обязанность такой выплаты возникает независимо от наличия вины работодателя. То есть от ответственности не спасут ни приказы о выплате зарплаты позже срока (даже если они подписаны работниками), ни тяжелое финансовое положение организации, ни любые другие «уважительные» причин ы п. 55 Постановления Пленума ВС от 17.03.2004 № 2 .

А вот найти в компании серые зарплатные схемы и доказать факт их применения достаточно проблематично. Ведь подтверждающие документы (например, неофициальные расчетно-платежные ведомости с неучтенной зарплатой) будут тщательно скрываться. А у пожаловавшегося работника (например, при увольнении он получил только сумму, указанную в трудовом договоре, а ежемесячную доплату «в конверте» — нет) никаких документов на руках, вероятнее всего, тоже не будет.

Прокуратура

Поводом для прокурорской проверки может стать любая жалоба сотрудника. То есть в прокуратуре могут одинаково заинтересоваться как задержкой выплаты зарплаты или пособия, так и теневыми зарплатами. Во многих городах России на базе органов прокуратуры даже действуют телефоны горячей линии, принимающие обращения граждан, связанные с нарушениями трудового договора и выплатой зарплаты «в конверте».

Генпрокуратура ведет статистику, касающуюся привлечения должностных лиц к ответственности (как административной, так и уголовной) за различные нарушения в сфере оплаты труда: сайт Генпрокуратуры → Взаимодействие со СМИ → Архив новостей от 23 июля 2014

При рассмотрении обращений граждан прокуратура вправе запрашивать у руководителей организаций (и других должностных лиц) любые документы и объяснения, необходимые для разрешения вопросов по жалоб е п. 1 ст. 22 Закона от 17.01.92 № 2202-1 (далее — Закон № 2202-1), п. 4.2 Инструкции, утв. Приказом Генпрокуратуры от 30.01.2013 № 45 . Требуемые документы необходимо представить в течение 15 календарных дней с момента получения запрос а п. 2 ст. 10 Закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ .

Прокуратура также может провести проверку на территории предприяти я п. 4.3 Инструкции, утв. Приказом Генпрокуратуры от 30.01.2013 № 45, п. 2 ст. 9 Закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ . Как правило, вы узнаете об этом только в момент появления в офисе сотрудника прокуратуры, предъявляющего служебное удостоверение. Больше никаких документов (постановлений, распоряжений, приказов) о начале проверки прокурорский работник вам не предъявит (и оснований их потребовать у вас тоже нет). Предварительно о такой проверке организации не сообщаетс я п. 1 ст. 22 Закона № 2202-1 .

Поскольку заранее неизвестно, что послужило поводом для проверки, подстелить соломку не получится. Какие документы нужно подготовить, вы узнаете только от проверяющих. Ведь, придя с проверкой по конкретной жалобе, прокурор может проверить все что угодно. Единственное ограничение — наличие времени и желания самого прокурора.

По результатам проверки прокурор не составляет акт, как это делается при проверке другими контролирующими органами. Работодателю остается только дожидаться мер прокурорского реагирования.

Достаточно одного звонка работника — и представители прокуратуры или другого органа будут у вас с проверкой

В случае выявления нарушений закона прокурор может:

  • принести руководителю протест на противоречащий закону локальный акт организаци и ст. 23 Закона № 2202-1 . Например, руководитель издал приказ, в соответствии с которым зарплату выплачивают один раз в месяц. Протест подлежит обязательному рассмотрению в течение 10 календарных дней с момента его поступления. О результатах его рассмотрения компания должна сообщить прокурору в письменной форме. Это может быть приказ руководителя об отмене или внесении изменения в документ, который был опротестован. Если же руководитель не согласен с протестом, то в эти же сроки нужно подготовить письменный мотивированный ответ,
  • внести представление с требованием устранить допущенные нарушени я ст. 24 Закона № 2202-1 . И устранить их нужно в течение месяца. О результатах принятых мер также необходимо письменно сообщить прокурору. В этом документе нужно отразить, что именно было сделано для устранения нарушений (например, погашена задолженность перед работниками по зарплате),
  • вынести постановление о возбуждении производства по делу об административном правонарушении по ст. 5.27 КоАП. Далее это постановление для его рассмотрения прокуратура направляет в уполномоченный на то орга н ст. 25, п. 3 ст. 27 Закона № 2202-1 . Дела по вопросам нарушения законодательства о труд е ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ рассматриваются государственными инспекторами труд а ст. 23.12 КоАП РФ , а также судам и ч. 2 ст. 23.1 КоАП РФ .

За нарушение трудового законодательства грозит штра ф ст. 5.27 КоАП РФ :

  • для организаций — от 30 000 до 50 000 руб.,
  • для должностных лиц и ИП — от 1000 до 5000 руб.

Если должностное лицо уже подвергалось административной ответственности за аналогичное правонарушение и при этом не прошел 1 год со дня окончания исполнения предыдущего постановлени я ст. 4.6 КоАП РФ, пп. 16, 17 Постановления Пленума ВС от 24.03.2005 № 5 , то оно может быть дисквалифицировано на срок от 1 года до 3 лет.

Если же это повторное аналогичное нарушени е ч. 2 ст. 5.27 КоАП РФ , то по таким делам трудинспекторы составляют протокол ы п. 16 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ , а рассматривают эти дела судь и ч. 1 ст. 23.1 КоАП РФ .

Требования прокурора, вытекающие из его полномочи й ст. 22 Закона № 2202-1 , подлежат безусловному исполнению в установленный срок п. 1 ст. 6 Закона № 2202-1 . Умышленное их невыполнение грозит штрафо м ст. 17.7 КоАП РФ, Постановление Архангельского облсуда от 03.04.2013 № 4а-139/13 :

  • организациям — от 50 000 до 100 000 руб.,
  • должностным лицам — от 2000 до 3000 руб.

Хочется заметить, что по поступившим обращениям проверка не обязательно будет проводиться самой прокуратурой — это могут сделать и другие органы (например, трудинспекция) по требованию прокурора.

Трудинспекция

Если гражданин написал жалобу о нарушении своих прав в трудинспекцию, то может быть назначена внеплановая выездная проверка. По общему правилу трудинспекция уведомляет организацию о внеплановой выездной проверке не менее чем за 24 часа до ее начала любым доступным способо м ч. 16 ст. 10 Закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ . Однако в случае если от работника поступило обращение о нарушении его трудовых прав или о фактах нарушений работодателем требований трудового законодательства, которые повлекли возникновение угрозы причинения вреда жизни и здоровью работников, уведомление работодателя о проверке не допускаетс я ч. 9 ст. 360 ТК РФ . Невыплата зарплаты относится к нарушениям, представляющим угрозу здоровью гражда н п. 5.3 Методических рекомендаций, утв. Приказом Роструда от 24.01.2011 № 14 . Такая внеплановая проверка может быть проведена незамедлительно, без согласования с прокуратуро й ч. 8 ст. 360 ТК РФ .

При визите трудинспектор обязан предъявить работодателю свое служебное удостоверение, а также приказ (распоряжение) о проведении проверки. В нем должны быть четко установлены предмет проверки и срок ее проведения.

Придя на внеплановую проверку, инспектор будет проверять изложенные в жалобе факты, так как эта проверка является целево й п. 5.2 Методических рекомендаций, утв. Приказом Роструда от 24.01.2011 № 14 .

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ В случае поступления жалобы работника предметом внеплановой проверки будут факты несоблюдения работодателем требований законодательства о труде в отношении этого работника. Проверяться при этом будут документы, относящиеся именно к этому работнику. Поскольку государственные инспекторы труда не имеют права требовать представления документов, информации, если они не являются объектами проверки или не относятся к предмету проверки.

Если в ходе проверки инспектор выявит нарушения, не относящиеся к предмету проверки, это может стать поводом для инициирования еще одной внеплановой проверки. Ведь основанием для ее проведения может являться информация (в том числе полученная от должностных лиц федеральной инспекции труда) о фактах нарушений работодателями требований трудового законодательства, в том числе требований охраны труда, повлекших возникновение угрозы причинения вреда жизни и здоровью работнико в ” .

Здесь хотелось бы отметить, что жалоба на серую зарплату трудинспекцию вряд ли заинтересует. Поскольку при поступлении такой информации проверить придется исключительно этот вопрос. Однако, как мы уже говорили выше, выявить и доказать подобные нарушения довольно сложно. Поэтому предметом внеплановой проверки трудинспекции будет являться проверка сведений скорее о задержках выплаты зарплаты, чем о зарплатах «в конверте».

А вот проверить инспекторы могут любой временной период деятельности компании, не ограничиваясь привычными 3 годами, и любые документы, связанные с трудовыми отношениями, но только в пределах предмета проверки.

По результатам проверки инспектор составляет акт, в котором указываются выявленные нарушения. К акту проверки прилагается предписание об устранении нарушений, которое подлежит обязательному исполнению. За его неисполнение грозит штраф по ст. 19.5 КоАП РФ.

ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РУКОВОДИТЕЛЯ

Невыполнение в установленный срок предписания госоргана об устранении нарушений влечет штра ф ст. 19.5 КоАП РФ :

  • для организаций — от 10 000 до 20 000 руб.,
  • для должностных лиц — от 1000 до 2000 руб.

С 1 января 2015 г. штраф за невыполнение предписания трудинспекции состави т п. 5 ст. 11, п. 2 ст. 15 Закона от 28.12.2013 № 421-ФЗ :

  • для организаций — от 100 000 до 200 000 руб.,
  • для должностных лиц и ИП — от 30 000 до 50 000 руб.

Также инспектор труда может оштрафовать организацию и руководителя по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ ст. 357 ТК РФ, ст. 23.12 КоАП РФ .

Обратите внимание, что если в ходе проверки трудинспектор выявит задержку выплаты зарплаты нескольким сотрудникам, то это будет расцениваться как разные нарушени я Постановление ВС от 15.08.2014 № 60-АД 14-11 . Допустим, в компании работает 20 человек. Тогда общая сумма штрафов может оказаться немаленькой — минимум 600 000 руб. (30 000 руб. х 20 нарушений).

Чтобы проверить исполнение работодателем выданного предписания, трудинспектор может позже прийти в организацию с внеплановой проверко й п. 2 ст. 10 Закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ . Возможно, если вы исполните предписание в срок и представите в трудовую инспекцию подтверждающие документы, это спасет вас от повторного прихода инспекторов.

Налоговая инспекция

Налоговики всегда проявляли интерес к размеру зарплат в организациях. Получив информацию о выплате компанией заработной платы «в конверте», без внимания налоговики ее не оставя т п. 5 Общедоступных критериев оценки рисков, утв. Приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/[email protected] . То есть на жалобу работника ИФНС среагирует, но не так, как прокуратура или трудинспекция. Из достоверных источников мы узнали алгоритм действий инспекции.

Прежде чем прийти с проверкой (или хотя бы включить компанию в план проверок), налоговики будут изучать поступившую информацию. Для этого в инспекцию вызовут пожаловавшегося работника (а может быть, и других сотрудников компании) для проведения опроса. Заметим, что суды нередко отказывают налоговикам в поддержке доначислений, основанных только на допросах в качестве свидетелей работников организаци и Постановления ФАС ПО от 08.08.2012 № А12-12839/2011, от 05.03.2013 № А65-18177/2012 . Однако имеются судебные решения и в пользу проверяющих, особенно если есть и иные доказательств а Постановления ФАС МО от 18.01.2012 № А40-71623/10-111-46, ФАС ДВО от 11.04.2012 № Ф03-501/2012 .

Для дачи пояснений на «зарплатную» комиссию вызовут и руководителя компании.

А далее будут проводиться иные контрольные мероприятия. Ведь если не будет очевидным, что можно доначислить суммы каких-либо налогов, то выездную проверку не назначат.

Если работник пожалуется в УФНС, то шансы организации быть проверенной в таком случае значительно повышаются.

В случае включения компании в план проверок, скорее всего, будет назначена комплексная выездная проверка по всем налогам, а не только по НДФЛ.

МНЕНИЕ ЧИТАТЕЛЯ

“ Бывший сотрудник пожаловался на нас в трудинспекцию. Инспекция вызывает к себе с «зарплатными» документами. Зарплату мы выплачиваем своевременно, но беда в том, что не всегда работники расписываются в ведомостях. То есть при проверке нас заставят выплачивать суммы, которые не подтверждены подписями. Да еще и оштрафуют.
Мне советуют вот что. Если бывший сотрудник готов отказаться от жалобы за энную сумму, то лучше договориться с таким «шантажистом», чем встречаться с трудинспектором. Ведь проверка отнимает немало времени и нерво в ” .

Светлана,
главный бухгалтер, Московская обл.

Если налоговики выявят и докажут, что компания не выполняла свои обязанности по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ с серой зарплаты, с организации могут взыскать штраф в размере 20% от суммы НДФЛ, подлежащей удержанию или перечислени ю ст. 123 НК РФ , а также начислить ей пени ст. 75 НК РФ .

Но на практике в налоговую не часто поступают жалобы на выплату серой зарплаты. Ведь многие знают, что и для самих работников, получающих зарплату «в конверте», тоже предусмотрена ответственность. ФНС разъяснял а Письмо ФНС от 02.12.2009 № 3-5-04/1774 , что работник, получивший доход, с которого не был удержан НДФЛ, обязан самостоятельно подать декларацию о доходах и уплатить нало г подп. 4 п. 1, п. 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ . Если этого не сделать, налоговый орган вправе взыскать с работника НДФЛ, исчисленный с неофициальной части зарплаты, и начислить пени и штра ф ст. 75, п. 1 ст. 119 НК РФ, ст. 198 УК РФ .

А заинтересует ли налоговиков информация о задержках выплаты зарплаты или пособия? Скорее всего, нет. Инспекцию волнует поступление налогов, а именно то, что НДФЛ должен быть перечислен в установленные сроки. Обязанность по перечислению в бюджет НДФЛ возникает у налогового агента только после фактического удержания налога из доходов, выплачиваемых работник у Письмо ФНС от 25.07.2014 № БС-4-11/[email protected] . Поэтому пока не выплачена зарплата, не может быть уплачен НДФЛ.

Также пожаловать к вам с проверкой могут инспекторы из внебюджетных фондов, контролирующие уплату страховых взносов. Ведь выплата зарплаты «в конверте» означает, что компания занижает базу для начисления взносов. Такая информация наверняка заинтересует органы ПФР, и она может быть учтена при планировании выездных проверок.

На что чаще всего жалуются работники?

  • Не выплатили заработную плату.
  • Незаконно уволили.
При этом нередко с жалобой во все инстанции идет работник, который сам является нарушителем, что для работодателя становится дополнительным отягчающим обстоятельством.

Следует иметь ввиду, что с 03.10.2016 г. выплата заработной платы в размере менее МРОТ является самостоятельным основанием для проведения внеплановой проверки. Соответствующие изменения внесены в абз. 4 ч. 7 ст. 360 ТК РФ Федеральным законом от 03.07.2016 № 272-ФЗ.

Кстати, работник может обратиться и в прокуратуру. Тогда внеплановая проверка будет проведена по требованию прокурора (абз. 7 ч. 7 ст. 360 ТК РФ). При этом инспекция вправе выйти на проверку незамедлительно без дополнительного согласования с органами прокуратуры. Последних достаточно поставить в известность о начале проверки.

В какой форме будет проведена проверка?

Документарная проверка может плавно перерасти в выездную, если инспектор не смог удостовериться в полноте и достоверности сведений, содержащихся в документах, предоставленных в инспекцию (ч. 4 ст. 12 Закона № 294-ФЗ).

Отказ работодателя представить документы либо уклонение от их представления приведет к невозможности проверить документы и также послужит основанием для назначения выездной проверки.

Можно ли проигнорировать запрос документов, который пришел по электронной почте?

При документарной проверке срок для представления документов составляет 10 рабочих дней с момента получения требования (ч. 5 ст. 11 Закона № 294-ФЗ). Обратите внимание, запрос документов должен быть мотивированным.

Уклонение от представления документов может быть расценено как воспрепятствование законной деятельности должностного лица органа госконтроля. За это директору грозит штраф от 5 до 10 тыс. руб., а компании от 20 до 50 тыс. руб. Ответственность за повторное нарушение еще жестче:

  • для директора - штраф от 10 до 20 тыс. руб. или дисквалификация от 6 мес. до 1 года,
  • для компании - штраф от 50 до 100 тыс. руб.
Кроме того, как указывалось выше, не получив документы в установленный срок, инспектор вправе навестить работодателя лично на основании распоряжения о проведении выездной проверки. Отсутствие на месте руководителя компании или иного уполномоченного лица, отказ предоставить документы для проведения контроля и нежелание согласовывать с инспектором иные дату и время проверки неминуемо повлекут за собой привлечение к административной ответственности (см., например, постановление Алтайского краевого суда от 23 июня 2016 г. по делу № 4а-483/2016).

Какие документы вправе запросить инспектор в связи с жалобой работника?

Так, проверяя жалобу работника на невыплату заработной платы, инспектор вправе запросить в отношении этого работника:

  • заявление на оформление трудовых отношений,
  • штатное расписание,
  • приказ о приеме на работу,
  • трудовой договор,
  • положение об оплате труда,
  • положение о премировании,
  • заявление работника на перечисление заработной платы на счет в банке,
  • табели учета рабочего времени,
  • расчетные листки,
  • платежные документы на выплату заработной платы.
А если работник параллельно указывает, что с ним заключен гражданско-правовой договор вместо трудового, то инспектор также потребует сам договор и журнал регистрации договоров гражданско-правового характера. Кроме того, инспектор может попросить представить пояснения относительно причин заключения гражданско-правового договора.

Вместе с тем, документы, не относящиеся к обращению работника, инспектор требовать не вправе (см., например, решение Интинского городского суда Республики Коми от 13.10.2015 по делу № 12–81/2015).

Основными правилами государственного контроля являются недопустимость произвольного проведения мероприятий по контролю и строгое соблюдение процедуры проведения указанных мероприятий (ст. 3 Закона № 294-ФЗ). Запрет требования документов, которые не относятся к предмету проверки, следует из п. 3 ч. 1 ст. 15 Закона. Несоблюдение указанного правила признается грубым нарушением при проведении проверки, влекущим недействительность ее результатов (п. 5 ч. 2 ст. 20 Закона № 294-ФЗ).

Итог проверки, проводимой трудовой инспекцией

Кроме того, теперь в порядке информационного взаимодействия с налоговыми органами трудовая инспекция передаст налоговикам сведения о выявленных нарушениях и копии документов, свидетельствующих о таких нарушениях, например, доказательства необоснованного заключения с работником гражданско-правового договора и произведенных по нему выплат.

Что с этими документами будет делать налоговый орган?

Установив наличие расхождений в документах, налоговый орган потребует представить пояснения в течение 5 дней или внести соответствующие исправления (п. 3 ст. 88 НК РФ).

В случае установления факта нарушения законодательства о налогах и сборах организации грозят доначисления по НДФЛ и страховым взносам.

О результатах проведенных мероприятий налоговые органы сообщат в трудовую инспекцию.

В свою очередь, если налоговики в рамках проводимых ими проверок выявят нарушения трудового законодательства, они также поделятся информацией с трудовой инспекцией.

Смотрите видео: Про МАДИ. Имеет ли право инспектор ГИБДД передавать документы 3 лицам при совместном рейде на такси? (September 2020).