Вопросы к Юристу

Учет земельного участка в бухгалтерском учете

Изъятие для государственных (муниципальных) нужд Вопрос о том, следует ли облагать налогом на прибыль суммы возмещения (выкупной цены), которая выплачивается за изъятие земельных участков, напрямую законодательством не урегулирован. Ситуация: нужно ли включить в состав доходов для целей налога на прибыль суммы компенсации, полученные при изъятии земельного участка для государственных (муниципальных) нужд Нет, не нужно. Оснований для обложения такого дохода налогом на прибыль в законодательстве нет. Положения пункта 3 статьи 250 Налогового кодекса РФ применяются лишь к компенсациям убытков и ущерба, связанным с нарушением договорных обязательств. Причем если договорными отношениями или судебным решением не установлена обязанность по возмещению убытков и ущерба, внереализационного дохода у организации – получателя компенсации не возникает. Об этом сказано в статье 317 Налогового кодекса РФ.

Как вести бухучет земли при продаже и покупке? ключевые проводки

Земля — один из древнейших объектов учета. Бухучет угодий зависит от того, приобретены они за плату или не имеют денежной оценки.

Бухгалтерский учет земель сельхозназначения Сложность учета земель сельхозназначения обусловлена необходимостью ведения обширного аналитического учета. Они являются средством и предметом труда одновременно.


Необходимо определять эффективность их использования. Первичный учет угодий ведут в карточках, списках, актах на оприходование, инвентаризационных описях и т.
д.

Учет земельного участка в бухгалтерском учете

ГК РФ, ст.ст. 6, 27, 35, 37 ЗК РФ). Об учете земли в бухгалтерском учете расскажем в нашей консультации. Бухучет земли: на каком счете Порядок учета земельного участка зависит от того, для каких целей этот участок приобретается.
Так, если земельный участок приобретается для производственных целей (например, для строительства на нем здания цеха или ведения сельского хозяйства) то учитываться он будет в составе основных средств на счете 01 «Основные средства». Если же участок изначально приобретается для перепродажи, учитывать его нужно будет как товар на счете 41 «Товары».
В любом случае, стоимость земельного участка, по которой он будет принят к учету, будет определяться как сумма фактических затрат на его приобретение, включая пошлину за регистрацию права собственности (п.п. 7, 8 ПБУ 6/01, п.п. 5, 6 ПБУ 5/01).

Как отразить в бухгалтерском учете продажу земельного участка

Участок введен в эксплуатацию 01-6 08 Земля внесена как вклад в уставный капитал 08 75 Арендованные объекты землепользования 001 — Начислена аренда за землю 20, 26 76 Земля получена безвозмездно 08 98 Отражена оплата за приобретение земли 60, 76 51 Начислен земельный налог 20, 25, 26, 44 68 Уплачен налог на землю 68 51 Если участок земли поступает в уставный капитал (УК) организации, делают следующие записи: Дт 75 Кт 80 — учтен долг учредителя по вкладу в УК, Дт 08 Кт 75 — участок получен от учредителя в счет вклада в УК, Дт 01 Кт 08 — земля учтена как объект ОС. Получение земельных угодий в дар отражают записями: Дт 08 Кт 83 — получен участок от учредителя, дохода у фирмы нет, Дт 08 Кт 98 — земля подарена третьими лицами, Дт 08 Кт 01 — участок введен в эксплуатацию, Дт 98 Кт 91 — учтен доход от безвозмездно полученной земли.

Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия.

Организация купила земельный участок. как отразить покупку в учете?

Расходы принимаются не сразу, а в течение определенного периода (указывают в учетной политике). Он должен составлять не менее 7 лет. Для продажи земельных угодий необходим договор и акт формы ОС-4.Стоимость по балансу включают в прочие расходы, а выручку— в доходы. Пример #1. Учет земельного участка на балансе Рассмотрим пример учета земельного участка на балансе организации. ООО «Нива» продало за 2 150 тыс. р. участок стоимостью по балансу 1 870 тыс. р.

Необходимы записи: Дт 62 Кт 91-1 2 150 тыс. р. — продан участок, Дт 91-2 Кт 01 1 870 тыс. р. — списана стоимость земли по балансу, Дт 99 Кт 91 280 тыс. р. — отражен финансовый результат сделки. Продажа земли не облагается НДС (п. 2 ст. 146 НК). Бухучет земли в бюджетном учреждении Учреждения осуществляют бухучет земель по Инструкциям № 157н и № 174н.

Земли в бессрочном обращении бюджетники отражают на аналитике к сч.

4. учёт операций по продаже земельных участков

Для этого используйте формулу: Прибыль (убыток) от реализации земельного участка = Цена реализации земельного участка – Затраты на приобретение земельного участка Затраты на приобретение земельного участка учитывайте в остаточной сумме (т. е. недосписанной в налоговом учете), которую рассчитайте по формуле: Затраты на приобретение земельного участка = Затраты на приобретение земельного участка (на момент покупки) – Затраты на приобретение земельного участка, списанные в налоговом учете Пример отражения в бухучете и при налогообложении реализации земельного участка, который ранее был приобретен из муниципальной собственности (в результате реализации получена прибыль). Участок приобретен в период с 1 января 2007 года по 31 декабря 2011 года ООО «Альфа» приобрело в 2011 году муниципальный земельный участок стоимостью 1 200 000 руб.

Проводки при продаже земельного участка

Дебет 91-2 Кредит 01– 1 207 500 руб. – списан с учета реализованный земельный участок. Так как ранее в учете формировались постоянные налоговые активы, в момент списания стоимости земельного участка также образуется постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство. Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»– 113 500 руб. ((1 207 500 руб. – 640 000 руб.) × 20%) – отражено постоянное налоговое обязательство. В налоговом учете налогооблагаемая прибыль от реализации земельного участка составила 960 000 руб. (1 600 000 руб. – 640 000 руб.). Эту сумму бухгалтер включил в декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2014 года. Если в результате реализации определяется убыток, то признавайте его в налоговом учете в следующем порядке.

Бухгалтерские проводки при продаже земельного участка

В компенсационную сумму входит рыночная стоимость земли, строений на ней и возмещение убытков от процедуры (упущенная выгода). С учета земля списывается днем прекращения прав на нее.

Стоимость участка по балансу включают в прочие расходы, а компенсацию — в доходы. Списывая участок до оформления перехода права собственности на него, для фиксации выбытия применяют сч. 45 субсчет «

Переданная недвижимости». Постановка на баланс участка земли Приобретенный участок земли, как и прочие активы, необходимо поставить на учет. Сначала определяют стоимость участка. Эта информация содержится в договоре купли-продажи или иных сопровождающих сделку документах.

Если нужных данных нет, проводят экспертную оценку земли. Участок нужно распределить по видам угодий в гектарах.

Далее, создается специальная комиссия со специалистами по земельным вопросам в составе. Она составляет акт на оприходование угодий (ф.

Бухучет земли: на каком счете

Порядок учета земельного участка зависит от того, для каких целей этот участок приобретается.

Так, если земельный участок приобретается для производственных целей (например, для строительства на нем здания цеха или ведения сельского хозяйства) то учитываться он будет в составе основных средств на счете 01 «Основные средства».

Если же участок изначально приобретается для перепродажи, учитывать его нужно будет как товар на счете 41 «Товары».

В любом случае, стоимость земельного участка, по которой он будет принят к учету, будет определяться как сумма фактических затрат на его приобретение, включая пошлину за регистрацию права собственности (п.п. 7, 8 ПБУ 6/01 , п.п. 5, 6 ПБУ 5/01 ).

Переоценка земельных участков в бухгалтерском учете

Если земельный участок будет учитываться в составе основных средств, организация сможет производить его переоценку. При принятии решения о переоценке делать это нужно будет ежегодно в отношении всех земельных участков, учтенных в составе основных средств (п. 15 ПБУ 6/01 ). Переоценка может вести как к увеличению, так и к уменьшению стоимости земельного участка.

Если же земельный участок числится в составе МПЗ, организация может проверять такие участки на обесценение. И при необходимости формируется резерв под их обесценение путем отнесения разницы, на которую учетная стоимость участка превышает его рыночную стоимость, на счет 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений» (Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» — Кредит счета 59).

Смотрите видео: Принятие к учету земельного участка (September 2020).