Вопросы к Юристу

Онлайн-касса при оплате на расчетный счет: нужна ли касса при безналичных расчетах

Переход на онлайн-кассы в полном разгаре. У наших читателей накопилось много вопросов о деталях применения касс в разных отраслях и системах налогообложения. БУХ.1С задал их заместителю начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александру Сорокину.

Александр, предусматривается ли законодательством возможность совмещения применения онлайн-кассы и выдачи БСО? Или факт перехода организации на онлайн-кассу делает невозможным применение БСО при наличных расчетах?

Закон никаких ограничений по этому вопросу не устанавливает. В соответствии с п. 8 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ организация, перешедшая на применение ККТ, может применять и БСО, и кассу до 01.07.2019. Если с кассой что-то произошло, всегда можно вернуться к бланкам строгой отчетности.

Организация на ОСНО оказывает услуги предпринимателю. Счета на оплату выставляются на предпринимателя. Но оплачивает он их безналичным путем без предъявления электронного средства платежа со своего личного, а не предпринимательского счета. Должна ли организация в такой ситуации применять ККТ?

Сама эта ситуация незаконна. Нельзя вести предпринимательскую деятельность, используя личный, а не предпринимательский счет.

Но если отвлечься от этого, то налоговая увидит лишь перевод на счет организации со счета физлица. Формально такая операция требует применения ККТ, тем более что оплата без предъявления ЭСП.

Должно ли образовательное учреждение применять ККТ и выдавать чеки, если образовательные услуги оплачиваются материнским капиталом, который в безналичной форме перечисляет Пенсионный фонд?

Если оплата производится со счета на счет, то касса не применяется. В ст. 2 п. 9 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…» говорится: «Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением».

До 01.07.2019 организации и ИП могут не применять ККТ при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт. Эта норма действует только в отношении жилых помещений? Или можно не применять ККТ и при внесении коммунальных платежей за нежилое помещение?

В законе речь идет как о приеме платы за жилое помещение, так и просто о «коммунальных услугах». На мой взгляд, этой нормой можно воспользоваться и не применять ККТ при оплате коммунальных услуг за нежилые помещения.

Нужно ли организации применять ККТ в случае приобретения товаров у физлиц?

При заключении организацией договора гражданско-правового характера с физическим лицом на приобретение товаров (работ, услуг) в пользу организации и последующей выплате денежных средств физическому лицу клиентом будет являться сама организация. Таким образом, при выплате денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера, в том числе за приобретенный товар, применение ККТ и выдача кассового чека не производятся.

Если же деятельность организации или ИП направлена на приобретение товаров у физических лиц, в том числе с привлечением подотчетных лиц, и их дальнейшую реализацию, при осуществлении расчетов у организации (ИП) возникает обязанность по применению ККТ и, соответственно, выдаче кассового чека (бланка строгой отчетности).

С 01.01.2019 ставка НДС повышается с 18 % до 20 %. Для реализации этих поправок запланированы изменения в тегах 11.02 и 11.06, где предполагается замена значений НДС с 18 на 20, без сохранения предыдущих значений. Как при такой замене должны формироваться чеки ККТ?

В настоящее время ответа на данный вопрос нет. Но ФНС России уже формирует разъяснения по этому поводу. Мы не можем добавить какой-либо реквизит, не изменив полностью весь парк ККТ. Поэтому сейчас, чтобы обслужить создавшуюся ситуацию, меняется действующий реквизит (а не добавляется новый).

Одно из разъяснений ФНС России, которое вскоре будет опубликовано, касается ситуаций, когда оплата товаров производится до 01.01.2019, а поставка – уже после 01.01.2019. Подобные ситуации будут описаны и разъяснены.

Также будет выпущена методология отражения данных операций в книге продаж и исчисления НДС.

Александр, не секрет, что вендинговые автоматы могут выходить из строя и работать нестабильно. Как в таких случаях правильно оформлять возврат денег при невыдаче товара покупателю в вендинговом автомате?

Возврат денег будет аналогичен порядку их приема торговым автоматом. Деньги могут быть возвращены самим автоматом, если такой функционал в нем предусмотрен.

В остальных случаях потребуется выдача наличных денег на руки клиенту с обязательной выдачей кассового чека.

Обязывает ли закон применять онлайн-кассы при выдаче и возврате займов сотрудникам организации?

Если займы связаны с реализацией работ, товаров, услуг, то надо применять онлайн-ККТ. Причем при погашении займа ККТ необходимо применять с июля 2018 года, а при предоставлении займа – с 1 июля 2019 года.

Мы подготовили разъяснение ФНС России, которое сузит это толкование. Сейчас идет согласование этого разъяснения с Минфином России. Согласно разъяснению, не по всем займам нужно будет применять ККТ. Возможно, произойдет увязка именно с коммерческим и товарным кредитом, предоставляемым в торговой точке. Дождемся этих разъяснений.

Александр, необходимо ли выдавать кассовый чек при возврате займа учредителем-физлицом, если заем был взят для личных нужд?

Если в договоре займа не прописано, что заем выдается для оплаты товаров, работ, услуг, то, возможно, и не требуется. Предлагаю дождаться разъяснений ФНС России.

Если обязанность представлять декларацию по УСН с объектом обложения «доходы» при использовании онлайн-касс будет отменена, то как в таком случае пробивать чеки за посреднические услуги, которые не являются объектом налогообложения?

Поручение отменить декларацию действительно есть. ФНС России уже разработала предложения в виде законопроекта, и скоро с ним можно будет ознакомиться на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов. А что касается посреднических услуг, то в кассовом чеке можно указать реквизиты лица, от чьего имени оказываются такие услуги, и эти суммы не будут учитываться при налогообложении.

Александр, не могли бы вы разъяснить следующую ситуацию. Допустим, существует интернет-магазин, который при приеме предоплаты от покупателя-физлица на свой расчетный счет пробивает кассовый чек с признаком способа расчета «предоплата 100 %». Дата чека – дата банковской выписки. Отгрузка товара со склада осуществляется через транспортную компанию, а срок доставки – несколько дней. При этом право собственности переходит в момент отгрузки первому перевозчику. В какой момент в подобной ситуации нужно пробивать чек с признаком способа расчета «полный расчет»?

В описанной ситуации чеков два. Первый – на предоплату товара, а второй – когда товар передается и происходит зачет предоплаты. Обязанность выдавать второй чек возникает с 01.07.2019.

Сам чек выдается клиенту, то есть покупателю. Перевозчику он не нужен.

Если доставка товара занимает несколько дней, то при изготовлении чека в момент отгрузки чек поступит покупателю с неактуальной датой. Это может вызвать претензии со стороны покупателя. В связи с этим возникает вопрос: как контролировать момент передачи транспортной компанией товара покупателю? Я бы сказал, это вопрос автоматизации. В крупных интернет-компаниях он решен, мелким, конечно, сложнее.

Александр, другая ситуация. Предприятие на ОСНО осуществляет продажу товаров только юрлицам и ИП по безналичному расчету. При этом ИП иногда оплачивают выставленные счета как физлица с карты через онлайн-банк. Как вы считаете, что с подобной оплатой делать?

Думаю, лучше всего вернуть деньги и попросить оплатить с расчетного счета ИП.

Положением Банка России 27.02.2017 № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» установлена обязанность для владельцев счета сообщать кредитной организации в течение 10 дней после выдачи ему выписок в письменной форме о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета. При непоступлении от клиента в указанные сроки возражений совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.

Таким образом, в случае невозможности определения принадлежности платежа или установления факта прихода платежа от физического лица, поступившего в безналичном порядке, организация (индивидуальный предприниматель) вправе вернуть денежные средства или применить контрольно-кассовую технику.

Обязательно ли адрес сайта ФНС должен присутствовать в электронной версии чека, который рассылается ОФД на электронную почту покупателя?

В будущем некоторые реквизиты планируется сделать обязательными только для электронной версии чека. Но адрес сайта ФНС – обязательный, и он должен быть и в электронной версии чека, и в бумажной.

Как правильно формировать пояснения по чекам коррекции?

В ближайшее время ФНС запустит сервис, интегрированный в личный кабинет налогоплательщика. Используя его, можно будет сообщать о допущенном нарушении формализованно, выбрав из набора полей соответствующее значение.

Пока сервиса нет – все делается в бумажном виде. Пишете в территориальный налоговый орган, что произошло, указываете, как исправили.

Александр, нужно ли выбивать чек при выплате из кассы поставщику за товар (перечисление физлицу на карту)?

Если это основная деятельность организации – покупать что-то у физлиц, то ККТ применяется. А если подотчетное лицо от юрлица пришло в магазин и покупает товар, то применять ККТ не требуется.

С 2019 года продавец должен будет указывать реквизиты покупателя-юрлица, если покупателю нужен кассовый чек с реквизитами своей организации. Если покупатель никак не идентифицировал себя, то выбивается простой чек, без реквизитов покупателя.

Обязано ли государственное бюджетное учреждение применять онлайн-ККТ при оказании платных услуг населению, если оплата производится не наличным расчетом, а через терминал Сбербанка или личный кабинет на сайте? Деньги ГБУ «видит», только получив платежное поручение и выписку из казначейства.

Никакой разницы между наличным и безналичным сейчас нет. Вопрос, наверное, касается того, что деньги в ГБУ приходят не на обычный расчетный счет в банке, а на счет в казначействе. Но после получения выписки из казначейства алгоритм такой же. Если ГБУ не использовало право на применение БСО до 01.07.2019, то должно пробивать чек.

Строительная организация раз в год выполняет работы для физлица. Работы оплачиваются перечислением денег на расчетный счет. Кассы у организации нет. Получается, что теперь организации нужно отказаться от выполнения работ для физлица?

Закон не делает никаких исключений для непостоянных и разовых работ и услуг. В подобных ситуациях есть возможность приема платежей через специальных платежных агентов, когда агент ставит ККТ, собирает денежные средства и переводит деньги на специальный расчетный счет получателя.

Кроме того, можно не покупать кассу, а арендовать ее. Есть специальный сервис для аренды, разработанный производителями ККТ. Но фискальный накопитель все равно один, его придется оплачивать. Это вопрос арифметики: компании необходимо посчитать доходы и расходы и понять, насколько выгодно выполнение работ для физлица в описываемом вами случае.

Александр, разъясните еще одну ситуацию. С 1 января 2019 садовым некоммерческим товариществам запрещено принимать наличные средства. Обязательно ли будет приобретать ККТ или можно обойтись без кассы?

Если прием денег связан с уставной деятельностью (членские взносы), то ККТ не нужна. А если речь идет об оказании услуг членам СНТ (дорогу сделать, свет провести), то касса в любом случае необходима.

Установка онлайн-кассы для владельцев интернет-магазина

Предположим вы открыли интернет-магазин, в котором:

  1. Отсутствуют пункты для осуществления самовывоза,
  2. Покупатели оплачивают товары исключительно по «безналу»,
  3. Оплата происходит через платежный сервис: деньги сразу зачисляются на ваш расчетный счет.

Важно!Установка онлайн-кассы будет обязательной несмотря на то, что оплата идет через расчетный счет предприятия.

Помимо установки онлайн-кассы интернет-магазины должны отправлять всем покупателям электронные чеки посредством sms-сообщений или на e-mail.

Попробуйте сервис Бизнес.Ру Онлайн-Чеки для своего интернет-магазина и будьте уверены, что все электронные чеки гарантированно дойдут до ваших покупателей. Сервис позволяет продолжать продажи даже при потере интернета и дает возможность использовать одну онлайн-кассу для нескольких интернет-магазинов.
Попробуйте бесплатно сервис Бизнес.Ру Онлайн-Чеки прямо сейчас>>>

Автоматическая онлайн-касса

Автоматизированная онлайн-касса исключает необходимость формирования и отправки чеков кассиром. Формирование кассового чека происходит автоматически в электронном формате.

То есть, если перевод денежных средств будет осуществлен с банковской карты покупателя, касса автоматически оформит продажу и сформирует чек.

В таких онлайн-кассах есть возможность настройки времени отправки кассового чека. Документ может отправляться по факту каждой оплаты или же в определенное время группе покупателей.

Подключение с помощью ПО

У некоторых касс отсутствует возможность автоматизированной работы. В данном случае предпринимателю поможет специальное программное обеспечение, которое позволит подключить онлайн-кассу к сайту и переведет устройство в автоматический режим.

Читайте статьи про онлайн-кассы для безналичных расчетов:

Программа для розничных магазинов, оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг.

  • Торговый и складской учет
  • Интеграция с фискальными регистраторами
  • Полная поддержка 54-ФЗ и ЕГАИС
  • CRM, заказы и сделки
  • Печать первичных документов
  • Банк и касса, взаиморасчеты
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Интеграция со службами доставки
  • Интеграция с IP-телефонией
  • Email и SMS рассылка
  • КУДиР, налоговая декларация (УСН)

Когда нужно применять онлайн-кассу

Нужна ли касса юрлицу при безвозмездной передаче приза физическому лицу?

  • Нет, касса не нужна, поскольку дарение не относится к расчетам, которые регулирует Закон № 54-ФЗ.

Во всех ли случаях при расчетах с физлицами нужно использовать ККТ или есть исключения? Например, оплата физлицом через операционную кассу банка. В каких случаях нужно выписывать чеки на расход и что технически должно быть прописано в чеке?

  • Исключения зависят от системы налогообложения предприятия, а также от сферы деятельности, этому посвящена ст. 2 Закона № 54-ФЗ.

Нужна ли касса в НКО для принятия пожертвований?

  • Уплата добровольных пожертвований не является расчетом в трактовке Закона № 54-ФЗ, поэтому ККТ можно не использовать.

Нужна ли касса в НКО для принятия вступительных и членских взносов?

  • Нет, вступительные или членские взносы не требуют применения ККТ.

ИП на УСН, вендинг. Действительно кассы пока можно не ставить?

  • Если продажи осуществляете только через торговые автоматы и нет наемных сотрудников, касса нужна с 1 июля 2019 года, в остальных случаях касса должна быть с 1 июля 2018 года.

ИП на ЕНВД без сотрудников, розничная торговля лекарственными средствами.

  • Поставьте кассу к 1 июля 2019 года.

ООО на общем налоговом режиме ведет продажу через вендинговые аппараты, только по картам.

  • Касса нужна с 1 июля 2018 года.

ИП на УСН, собираемся перейти на ЕНВД для деятельности салона красоты.

  • Если будете работать с сотрудниками, то установите кассу сейчас, если без сотрудников, то к 1 июля 2019 года.

С 2019 года нужно ли СНТ использовать кассовый аппарат для приема денежных средств за электричество?

  • При получении денежных средств в виде вступительных, членских, целевых взносов, а также членских взносов в виде компенсационной платы за потребленную электроэнергию, городскую воду СНТ не обязаны применять ККТ. Основание — Письмо Минфина № 03-01-15/53110 от 18.08.2017.

Нужна ли онлайн-касса турагентству (ИП на упрощенке) или достаточно БСО?

  • Вам необходимо применять онлайн-кассу с 1 июля 2019 года.

У нас агентство недвижимости, все расчеты идут по договору оказания услуг.

  • Если предоставляете только услуги и выдаете БСО, кассу нужно применять с 1 июля 2019 года.

ИП на упрощенке (турагенство). Какой доход будет принимать налоговая, так как в онлайн кассе пробивается вся сумма, полученная от клиента, а не вознаграждение?

  • Рекомендуем обратиться за разъяснениями в ФНС, поскольку данный вопрос не относится к кассам.

ОСНО, строительно-монтажные работы, принимаем деньги от физлиц и перечисляем их поставщику электроэнергии.

  • Компании на ОСНО переходят на онлайн-кассы 1 июля 2019 года, если выдают БСО. Если БСО не выдаете, кассу уже нужно применять.

ИП на УСН без работников. Посреднические услуги по купле-продаже недвижимости. Применяю БСО.

  • Установите кассу к 1 июля 2019 года.

ИП и ООО предоставляет услуги такси.

  • Касса нужна с 1 июля 2019 года, если выдаете БСО. Если работаете без бланка строгой отчетности, касса уже нужна.

ООО на ЕНВД с сотрудниками оказывает услуги по стоянке машин.

  • Применяйте ККТ с 1 июля 2019 года.

ИП на ПСН, репетиторство без сотрудников. Нужна касса с 01.07.2019 или я полностью освобождена согласно пункту 2.1 в статье 2 Закона 54-ФЗ?

  • Ваш случай подходит под упомянутый вами пункт закона. Вы можете не применять кассу при условии выдачи (направления) клиенту документа, который подтверждает факт расчета. В документе должны быть реквизиты, перечисленные в абзацах с 4 по 12 пункта 1 статьи 4.7 настоящего Федерального закона.

ООО, оказываем услуги перевода, работаем в основном с юрлицами по расчетному счету. Раз-два в год среди клиентов встречаются физлица, оплачивают услуги на расчетный счет.

  • Можно без ККТ принимать безналичную оплату от ИП и юрлиц. Оплату от физлиц нужно принимать обязательно через кассу. Если выдаете БСО, то кассу применяйте с 1 июля 2019 года, если работаете без БСО, касса нужна с июля 2018 года.

У нас автосервис, были на БСО. Нам надо переходить на онлайн-кассы? Форма ООО на УСН.

  • Если продолжаете выдавать БСО, кассу установите к 1 июля 2019 года, если БСО не выдаете, касса уже нужна. Если вы оказываете не только услуги, но и продаете товары, кассу нужно было установить еще в 2017 году.

Переводы на расчетный счет и ЭСП

Перевод денег на расчетный счетэтоэлектронное средство платежа?

    Если оплата на счет пришла через банкомат или интернет-банк, то электронные средства платежа (ЭСП), а значит, кассу нужно применять с 1 июля 2018 года.

А если деньги на счет прошли через банковского сотрудника (платежным поручением), это не ЭСП, кассу устанавливайте к июлю 2019 года.

По каким параметрам распознать, как покупатель перечислил деньги: через банковского операциониста или ЭСП. Когда юрлицо должно печатать чеки через ККТ «физикам»?

  • Если расчеты безналичные, кассовый аппарат нужен с 1 июля 2019 года. Фискальный чек покупателю вы в праве отправлять в электронной форме. Увы, по банковской выписке не понять, каким способом действовал покупатель: перевел на расчетный счет или оплатил через банкомат. Касса нужна в 2018 году, если расчеты шли ЭСП, и в 2019 году, если осуществлялись платежными поручениями. Вы можете попробовать получить у банка расшифровку. Если это не удается, ФНС советует установить ККТ уже с 2018 года.

Ремонтируем коттеджи и строим гаражи. Деньги только на расчетный счет. Невозможно определить, был платеж через онлайн-банк или через сотрудника банка. Есть ли какой-то регламент, определяющий время пробития чека после поступления средств на р/счет?

  • Если покупки оплачиваются через банковского сотрудника, кассу применяйте с 1 июля 2019 года. Однако, если вы не можете доказать ФНС, как именно расплатился покупатель, налоговая советует уже сейчас торговать через кассу, то есть с июля 2018 года. Чек отправляйте покупателю в течение суток с момента оплаты.

У нас образовательные услуги, физлица расплачиваются только безналом. Нет возможности определить, как прошло поступлениес применением электронных средства платежа или нет.

  • Банковская выписка не сообщает, как действовал клиент: оплатил на расчетный счет или ЭСП. По закону кассу нужно иметь с 2018 года, если расчеты идут электронными средствами платежа, и с 2019 года, если расчеты были платежными поручениями. Если банк не дает расшифровку, лучше пользоваться кассой уже сейчас.

Мы оказываем услуги населению, они платят нам через банк, в момент оплаты мы с клиентом не общаемся, когда мы должны выдать ему электронный чек?

  • Электронный чек клиент должен получить не позднее, чем через сутки после момента расчета, а бумажный чек можно передать при первой встрече с клиентом после оплаты.

Планируем оказывать услуги физлицам. Фирма на УСН. Варианты оплаты: через платежные системы (я понимаю, тут онлайн-касса обязательна). А если платят с карты на расчетный счет?

  • Если расчеты идут электронными средствами платежа, ККТ применяйте с июля 2018 года.

Мы на УСН продаем программные продукты, кассы в организации нет, используем только безналичный расчет, бывают случаи что физлицо покупает продукт и оплачивает на расчетный счет через банк. Должны ли мы предоставлять физлицу чек?

    Если по выписке из банка вы видите, что оплата пришла от физлица, то ККТ нужна.

ИП и ЮЛ при розничной торговле должны применять кассу с июля 2017 года. Если оплата только безналичная, то с июля 2018 года.

Физическое лицо оплачивает стоимость образовательного семинара через банк.

  • Расчет с физлицом, в том числе на расчетный счет, обязывает применять ККТ. Если оплата через интернет-банк, то с июля 2018 года, если оплата через кассира банка наличными — с июля 2019 года.

Полное товарищество сдает помещение в аренду, оплата через расчетный счет.

  • Касса нужна с 1 июля 2019 года, так как вы подходите под формулировку «организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие безналичные расчеты с физическими лицами». Смотрите письмо Минфина № 03-01-15/50059/ от 18.07.2018.

Поступивший на р/с юрлица платеж от физлица пробиваем как безналичный расчет или наличный?

Нужна ли ККТ организациям, ведущим туристическую деятельность по въездному туризму? Юрлицо на УСН, оплата услуг происходит только по безналичному расчету от организаций нерезидентов в евро, иногда от физлиц нерезидентов.

  • Если расчет происходит между юрлицами с использованием расчетных счетов, то ККТ можно не применять, а вот расчеты с физлицами требуют применения ККТ, даже если эти физлица нерезиденты.

Центр развития детей оказывает платные услуги, родители переводят деньги по платежным поручениям на счет в казначейство.

  • Использовать кассу нужно. Если оплата происходит ЭСП, то касса нужна с 1 июля 2018 года, если через кассу банка, то с июля 2019. Если не можете проверить, каким именно способом оплатил клиент, ФНС рекомендует использовать кассу уже сейчас.

Существует ли обязанность управляющей компании выбивать чеки при поступлении оплаты от физлиц за услуги ЖКХ с применением банковских карт?

  • Расчеты при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, должны вестись через онлайн-кассу с 01.07.2019.

АО, поставляем энергоресурсы населению и организациям, онлайн-кассу применяем с 01.07.17. С какого времени мы обязаны пробивать чеки на поступление денежных средств от физлиц безналом?

  • Выдачей электронного или бумажного чека должна сопровождаться каждая операция на ККТ. У вас уже есть обязанность давать чеки.

Юрлицо через интернет-банк оплачивает нотариусу услуги, нужно ли нам применять кассу?

  • ЮЛ, которое оплачивает услугу, не обязано применять ККТ, так как оно является клиентом, а ККТ по закону обязан применять поставщик услуги. Кроме того, нотариусы не применяют ККТ, так клиенты вносят не плату за услуги нотариуса, а уплачивают пошлину (государственным нотариусам) или «нотариальный тариф» (частным нотариусам).

ООО на УСН, образовательные для взрослых. Есть касса, из которой выплачивается только зарплата одному человеку. Все остальные расчеты ведутся через банк.

  • Касса нужна, если не выдаете БСО, если выдаете, применяйте кассу с 1 июля 2019 года.

ООО на УСН оказывает платные медицинские услуги. Электронный чек пробивается по поступлению денежных средств на р/с. Мы должны выбить и отправить чек лицу, оплатившему услугу, то есть родителю. Но лечится ребенок, и все услуги выставлены на ребенка. Как правильно поступать в таком случае? Можно ли пробить чек ребенку, так как у него в программе выставлены услуги, и выслать чек родителю?

  • В чеке не указывается имя и фамилия покупателя, а значит, вы можете принимать оплату от родителя, высылать ему чек, а в своей учетной программе записывать оплату на ребенка. Однако рекомендуем уточнить этот вопрос в вашей ИФНС.

ООО на УСН, торговля только с юрлицами, только безналичный расчет.

  • Оплата между юрлицами происходит без онлайн-кассы, это законно.

Юридическое лицо ведет расчеты с клиентами-физлицами только по безналу. Еще есть возвраты физлицам тоже по безналу. Нужно ли нам применять онлайн-кассу по каждому из случаев?

  • Конечно да, и при приходе и при возврате прихода нужно применять ККТ и способ оплаты указать «электронными».

Должно ли ООО применить онлайн-кассу при получении оплаты от физлица со счета аккредитива?

  • Поскольку выплаты проходят платежным поручением через кассу банка, кассу можно установить к 1 июля 2019 года (п.4. ст. 4. Закона № 192-ФЗ).

ООО на УСН, услуги. наш заказчикИП. Оплатил со своей личной карты на расчетный счет организации. Нужно ли выбивать чек?

  • Если ИП оплачивает со своей карты, то считается, что операция выполнена физлицом, а такие платежи должны проводиться через кассу с выдачей чека.

ООО на ОСН продает строительные материалы оптом и в розницу, работаем только по безналичному расчету, в основном с юрлицами, но иногда платят физлица на расчетный счет.

  • Даже если расчетов с физлицами не много, кассу применять нужно, уже с 2017 года.

ООО на ОСН продали автомобиль физлицу. Деньги поступили на расчетный счет организации.

  • Касса нужна с 1 июля 2018 года.

Организация на УСН. Кадастровая деятельность. Надо ли выдавать чеки при оказании услуг, если физлица платят на расчетный счет фирмы?

  • Чеки выдавать надо с 1 июля 2019 года, если выдаете БСО или принимаете плату через операциониста банка. Если БСО не выдаете, касса нужна с июля 2018 года.

Юрлицо на ОСН реализует своим сотрудникам б/у оргтехнику. Сотрудник оплачивает по безналу на р/с компании. Обязана ли компания иметь ККТ и выдавать электронный чек?

ООО на УСН, оказывает услуги ЖКХ. Физлица оплачивают данные услуги на расчетный счет со своей карты, Также физлица оплату производят через терминалы и получают электронный и бумажный чек, затем платежный агент перечисляет общую сумму нам на р/с. Нужно ли нашей организации отражать полученные деньги в онлайн-кассе или достаточно чека, выданного агентом?

  • Если физлица оплачивают со своей карты, кассу используйте с июля 2019 года. Ответ на вторую часть вопроса: если чек выдал платежный агент, то повторной выдачи чека не требуется.

Юрлицо реализует автомобили физлицам. Обязательна ли ККТ, если оплату физлица проводят безналичным порядком через отделение банка посредством платежного поручения с отметкой операциониста банка (без использования электронных средств платежа)?

  • Вам нужно применять кассу с 01.07.2019.

ИП на УСН, производство. Есть оплаты от физлиц через операциониста банка по квитанциям.

  • Вам касса нужна с 1 июля 2019 года.

ИП выступает агентом по коммунальным услугам для физлиц. Кто-то оплачивает квитанции в банке, кто-то делает перечисления через онлайн-банк. Отследить их очень тяжело.

  • Если оплата через ЭСП, касса нужна с 1 июля 2018 года, если через кассу банка, то с июля 2019. Если не можете проверить, каким именно способом оплатил клиент, ФНС рекомендует использовать кассу уже сейчас.

ИП на УСН, электромонтажные работы. Оплата приходит от организаций на р/с ИП.

  • Если расчеты не с физическими лицами, вы можете работать без кассы.

Нужна ККТ для ИП без сотрудников на УСН, если сдает помещение в аренду юрлицам, и оплата приходит на расчетный счет?

  • В этом случае касса не нужна.

У ИП раз в квартал бывает один-два платежа от физлиц за услуги консультирования. Оплачивают физлица или со своих карт или через банк на расчетный счет ИП.

  • Да, касса необходима с 01.07.2019. Если вы на УСН, то до этого срока нужно выдавать БСО. Если ЕНВД или патент, то до наступления указанного срока выдавайте по требованию покупателя документ, подтверждающий расчет. Начиная, с 2019 года вы можете использовать любую ККТ, включенную в реестр контрольно-кассовой техники.

ИП, упрощенка. Нужно ли пробивать чек, если «физик» сделал заказ и оплатил по реквизитам на расчетный счет ИП? Если нужно пробивать чек, то как быть с задвоением суммы, пришедшей на р/с в банк и наличных в кассу?

  • Расчеты с гражданами (и безналичные тоже) нужно проводить через кассу. Если расчеты идут электронными средствами платежа, ККТ нужно применять с июля 2018 года, если платежным поручением через сотрудника банка — с июля 2019 года. Никакого «задвоения» не будет, деньги поступают на расчетный счет, и только после этого на основе данных с р счета вы формируете чек на кассе. То есть кассовый чек лишь показывает, что какая-то сумма за товар поступила на счет, в чеке такой способ оплаты отражается как «электронными».

ИП на УСН, есть касса. Физлицо оплачивает заказ по реквизитам на расчетный счет ИП. Нужно ли выбивать чек, если да, то как быть с задвоением (получение оплаты на р/с и получение денег в кассу)?

  • Да, чек нужен, если не выдаете БСО. Вы можете прислать чек в электронном виде на почту или телефон клиента. Задвоения суммы расчета не происходит, так как ФНС получит данные с кассы о том, что платеж был выполнен электронными средствами.

Если деньги пришли на расчетный счет от физлица, как выбивать кассовый чек, если деньги поступили на счет ИП, и придется сдавать выручку (наличку) из кассы? Получается двойная оплата.

  • Есть касса организации — это наличные деньги. Расчетный счет — это безналичные. Есть контрольно-кассовая техника — это аппарат, который формирует чеки. Если оплата за товар пришла на расчетный счет, в чеке это отражено, как тип оплаты «электронными», если заплатили наличными, то и в чека это отражается «наличными». ККТ просто показывает, как вам заплатили. В конце дня, в идеале, должен быть порядок: данные по ККТ должны сойтись с реальными деньгами с учетом способа оплаты.

Нужна ли касса ИП на ЕНВД, у нас транспортные услуги, все расчеты проходят через банк.

  • Если безналичные расчеты проводите с ИП и юрлицами, касса не нужна. Если оплату принимаете от физлиц, онлайн-касса необходима с 1 июля 2019 года.

ИП на УСН продает кофе через Инстаграм. Физлица платят на счет ИП через Яндекс.Деньги.

  • Вам нужно применять кассу уже с 1 июля 2018 года.

ИП на УСН оказывает услуги по фото- видеосъемке для юридических лиц через заключение договора по безналичной оплате на р/с ИП.

  • Вам касса не нужна, поскольку оплата происходит между ИП и юрлицом. Если оплачивать будет физлицо, кассу применяйте с 1 июля 2019 года.

ИП на УСН, делаем заборы, ворота и т.д. Заказы в основном поступают от физлиц, деньги получаем авансом, затем расчет по окончании выполнения заказа. Расчетного счета нет.

  • Касса нужна с 1 июля 2018 года, если не выдаете БСО.

Договоры ГПХ и деньги под отчет

У сотрудника взята машина в аренду, платим ему за авто из кассы, удерживаем и перечисляем НДФЛ, нужно ли пробивать РКО по ККМ?

  • В письме ФНС есть ответ на наш запрос: «…при осуществлении организацией или ИП выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера, в том числе договору аренды, применение ККТ и выдача кассового чека не производится» (Письмо ФНС от 14.08.2018 № АС-4-20/15707).

Нужно ли пробивать чеки при покупке юридическим лицом у физического лица материальных ценностей и при оплате работ или услуг, оказанных физическим лицом в рамках договора гражданско-правового характера, в частности, подряда или аренды?

  • Ответы вы найдете в статье наших экспертов.

Выдача денег с кассы под отчет должна проводиться через ККТ или достаточно вести в 1С без учета ККТ?

  • Выдача под отчет не требует применения ККТ, поскольку это не фискальная операция, она оформляется РКО и ПКО.

Работаем на ОСНО. Наличных расчетов нет. Есть оплата под отчет сотрудникам через банковское перечисление.

  • Выдача средств сотрудникам под отчет не является расчетом, то есть ККТ не применяется.

При оплате со стороны юрлица в сторону физлиц при расчетах с подотчетными лицами является ли обязательным применение контрольно-кассовой техники?

  • Имеет значение, есть ли доверенность у подотчетного лица. Смотрите предыдущий ответ.

Юрлицо платит через интернет-банк физлицу по договоругражданско-правового характера.

Сотруднику выдали займ на покупку машины. Удерживаем из заработной платы. Как и когда применять ККТ?

  • ККТ применяется только, когда заем предоставляется для оплаты товаров, работ, услуг. В случаях, если заем является нецелевым, ККТ не требуется. То есть имеет значение, на что выдан займ. Важно: обязанность применения ККТ при погашении займов возникает с 03.07.2018, при предоставлении займов — с 01.07.2019.

ООО получает проценты по займу от сотрудника, которому был выдан займ. Нужно ли пробивать чеки?

  • Сначала нужно понять, является ли займ целевым (на покупку товаров, работ, услуг) или нецелевым. В первом случае ККТ требуется с 1 июля 2019 года, во втором — не требуется. ФНС в скором времени обещает выпустить разъяснения, так как вопросов про займы сейчас очень много.

Является ли обязательным применение ККТ для юрлица, выступающего принципалом, при расчетах с агентом? Агент действует по поручению принципала от имени агента, а не от имени принципала.

    Если агент действует от своего имени, значит, самостоятельно обязан зарегистрировать ККТ и работать с ней.

Если агент действует от имени принципала, значит, обязанность регистрировать и применять кассу несет именно принципал.

Учредитель НКО вносит через кассира-операциониста в банке на р/сзаем для ведения уставной деятельности.

  • В 54-ФЗ речь идет именно про займы, выданные на покупку товара, работы или услуги. Займ, выданный учредителем своей фирме таковым не является, поэтому ККТ в данном случае применять не требуется.

ООО получило первыйзайм от физлица в одном периоде. Второй займ выдало этому же физлицу. Стороны договорились провести взаимозачет займов.

  • ККТ не нужна, поскольку в Законе № 54-ФЗ речь идет про займы, выданные на покупку товара, работы или услуги. А в вашем случае речь про займ иного вида.

Спорные случаи

Организация заплатила за экспертизу обуви. Физическое лицо вернула эти расходы наличными. Нужно ли проводить их через ККМ и как в таком случае завести услуги в аппарате, так как эта услуга «возмещение расходов, ранее произведенных».

  • Нет уверенности, что данная операция относится к расчетам в рамках 54-ФЗ, рекомендуем обратиться в ФНС с этим вопросом.

ИП, столовая, гостевой дом. Порча имущества (бой посуды, испорченные полотенца и т.д.): нужно ли выбивать на кассе чек на прием денежных средств от нерадивого клиента или это оформляется без чека актом о порче имущества?

  • Обратитесь, пожалуйста, в ФНС, чтобы уточнить, относится ли данная ситуация к Закону 54-ФЗ.

ООО на УСН (туристические услуги по въездному туризму) приостановило деятельность, обязано ли оно установить ККТ, если не будет эту кассу использовать? Как это объяснить налоговой?

  • Если организация не планирует вести расчеты, то и касса не нужна. Как именно оформить в налоговой приостановку деятельности, рекомендуем уточнить в вашей инспекции.

Организация реализует квартиру физлицу, оплата маткапиталом. Нужна касса?

  • Пожалуйста, за разъяснениями в ФНС, так как в официальных источниках встречаются две противоположные позиции. Одна из них озвучена Александром Сорокиным, замначальника Управления оперативного контроля ФНС России: «Если оплата производится со счета на счет, то касса не применяется (ст. 2 п. 9 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ)».

Кассовое оборудование

ООО на ОСНО, строительно-монтажные и ремонтные работы. В основном работаем с юрлицами, но раз в квартал один-два физлица оплачивают работу через онлайн-банк. Какую ККТ лучше применять, учитывая такое небольшое количество операций?

  • Для небольшого количества операций подходит касса Атол 91Ф, она рассчитана на небольшое количество номенклатуры и нечастые продажи.

Какие можете порекомендовать кассы со встроенным pos-терминалом?

  • Рекомендуем следующие модели: мобильная онлайн-касса MSPOS-K, мобильная кнопочная касса (ньюджер) Атол 91Ф, умная стационарная касса (моноблок) Атол Sigma.

Работаем на УСН, услуги по продаже автобусных и ж/д билетов. Как нам выбрать кассу, если каждая из услуг с уникальным названием?

  • Если вы ИП, то можете не печатать в чеке наименование услуги до 1 февраля 2021 года. Если продажи происходят часто и в офисе, вам подойдет онлайн-касса Атол Sigma, если продажа прямо в салоне автобуса, выбирайте мобильную кассу MSPOS-K.

Торговая точка на рынке, 5 кв.м., какую кассу выбрать?

  • Если менее 50 продаж в день, подойдет мобильная компактная касса Атол 91Ф. Если продаж от 50 до 200, выбирайте мобильную ККТ MSPOS-K. Эти аппараты очень компактные, могут сравниться по размерам с терминалом эквайринга. Если продаж более 200 в день, подойдет моноблок Атол Sigma, у него нет лишних проводов, всё, что необходимо, находится в одном устройстве.

Можно ли на кассе Атол 91Ф проводить операции по эквайрингу?

  • Можно, но с терминалами определенных банков.

Есть модель ККМ которая может пробивать чеки на онлайн покупки через сайт?

  • Да, есть модели для интернет-магазинов, они не печатают бумажный чек, а создают электронный и отправляют его покупателю.

Могу ли я приобрести кассу без ФН и выдавать чеки вместо БСО?

  • БСО — это легальный способ не применять ККТ. Если перестаете использовать БСО, то ККТ обязаны применять по всем правилам, а наличие ФН — это обязательное условие.

Как касса подключается к интернету, если работает выездной курьер?

  • Касса может подключаться к интернету через сим-карту, как мобильный телефон. Пример: кассовые аппараты Атол 91Ф и MSPOS-K.

Если я покупаю новый кассовый аппарат, что делать со старым?

  • Вам нужно снять его с учета в ФНС, а затем можете продать. Еще можно старый аппарат держать у себя в качестве запасного на случай поломки другой ККТ, но в этом случае не нужно снимать старую кассу с учета.

Работа с кассой: авансы, перебои с электричеством, чеки коррекции

ИП на УСН оказывает репетиторские услуги. Часто клиенты платят аванс, а в конце месяца я подвожу итог-реализацию для каждого клиента. Интересует, как зачитывать аванс в момент реализации услуги. Дополнительные чеки делать нужно?

  • Аванс оформляется двумя чеками. Первый чек с признаком платежа «Аванс» выдавайте, когда клиент вносит авансовый платеж. Второй чек выдавайте после окончательной оплаты всей суммы. В чеке с итоговым расчетом нужно учесть сумму ранее внесенного аванса. Как это происходит в Контур.Маркете. Обратите внимание, ст. 4 Закона № 192-ФЗ разрешено до 1 июля 2019 года не применять ККТ при возврате или зачете аванса.

Страдаем от частых перебоев со светом, отключается и касса, и терминал безналичной оплаты, и интернет. Как в такой ситуации закрывать смену? Может ли она закрыться автоматически?

  • Закрывайте смену вручную, как только появится электричество. Вам помогут устройства, которые позволяют технике работать до нескольких часов даже при выключенном электричестве — это источники бесперебойного питания (ИБП, или UPS). Отсутствие интернета в данном случае не проблема — касса накапливает данные о продажах и передает их автоматически в адрес ОФД, как только связь с интернетом восстанавливается.

В каких случаях формируется чек коррекции? Что будет, если не его использовать?

  • ФНС разъяснила, что чек коррекции нужно формировать только в случае неприменения онлайн-кассы (Письмо ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240), это может освободить от штрафа. Подробности смотрите в статье.

Фирмы на УСН и НДС, получаем на расчетный счет поступления от физлиц за услуги технического обслуживания и аренду нежилых помещений. Физлица платят через онлайн-банк. Нужно ли пробивать чеки? Если нужно, то возможно ли это делать не в день оплаты?

  • В Законе № 54-ФЗ есть пункт, который регламентирует время формирования чека: «кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета» (п.5.3. ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Таким образом, сформировать чек вы можете в следующий рабочий день после оплаты. Что касается выдачи чека покупателю: если есть его контакты, отправьте электронный чек в момент его формирования, а если контактов нет, выдайте бумажный чек при первом контакте с клиентом. Для этого подходит широкий спектр касс. На выбор кассы влияет ваш ассортимент (количество позиций в номенклатуре) и интенсивность продаж (количество чеков в день).

Обязательно ли при курьерской доставке отдавать кассовый чек или будет достаточно передача электронного чека?

  • ККТ применяется в момент расчета. Если оплату принимает курьер, то чек должен сформировать он. Это может быть либо бумажный чек, либо электронный, но покупатель должен попросить предоставить ему такой чек до расчета. Если же покупатель оплатил товар на сайте, то чек должен быть сформирован в течение суток после оплаты и отправлен в электронном виде.

1) Возможно ли технически послать чек на электронную почту покупателю, спустя несколько дней после покупки?

2) УК (ООО на УСН), как пробить чек по коммунальным расходам, если акты выполненных работ и счет выставляются на полмесяца позже расчетного месяца?

  • По закону чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем расчета, но не позднее момента передачи товара.

Можно ли пробить одним чеком несколько платежей от физических лиц, пришедших на р/с юрлица за один день?

  • Нет, для каждого физлица должен быть свой чек.

На счет организации поступила оплата за аренду офиса от физлица за юрлицо, которое снимает офис. Должна ли наша организация, получив оплату, выдать кассовый чек физлицу? Считается это электронным платежом? Касса применяется?

  • Если по выписке вы понимаете, что оплату внесло физлицо, то чек сформировать нужно, если понимаете, что это ЮЛ, то чек не нужен.

Юрлицо на УСН оказывает юридические услуги, есть редкие продажи физлицам. С какого момента переходить на онлайн-кассу и надо ли при нулевых продажах открывать и закрывать смену ежедневно?

  • Сфера услуг переходит на онлайн-кассы с 1 июля 2019 года. Открывать смену на кассе не нужно ежедневно, делайте это в день расчета через кассу.

Организация подключилась к онлайн-кассе, но интеграция не была настроена, в результате чеки не формировались и не отправлялись ОФД. Обнаружилось это через два месяца. Что делать в такой ситуации?

  • Если чек даже не был сформирован, ситуация выглядит как неприменение ККТ. В таких случаях формируется чек коррекции, как его создать, смотрите в статье.

Есть ли готовые программы, которые передают данные на ККТ по нужным секциям: аванс, зачет аванса, выдача займа, возврат займа, получение займа, приход/возврат электронных средств платежа, приход/возврат безналичными?

  • Наличие этих возможностей зависит от кассового программного обеспечения и источника номенклатуры, который вы используете. Например, кассовый модуль Контур.Маркета поддерживает авансовые платежи, приход и возврат наличными и безналичными (оплата по карте).

Добавляем товары в кассу вручную через сам аппарат (не используем ПО). В случае изменения цены на товар в течение дня, не будет ли проблем с чеками, выбитыми в этот день на этот товар до изменения цены?

  • Нет, вы может менять цену сколько угодно раз в течение смены. ОФД будет получать информацию о каждом чеке именно с той ценой, по которой вы продали товар на тот момент времени.

Какая из касс поддерживает синхронизацию с 1С?

  • Зависит от того, какая именно синхронизация вам нужна. Рекомендуем уточнить этот вопрос у производителя кассы или 1С. Между Контур.Маркетом и 1С существует интеграция по передаче номенклатуры из 1С в Маркет, а данные о продажах кассовый модуль Маркета отправляет в 1С: Предприятие в виде готового отчета о розничных продажах.

Обязательно ли использовать специальные программы для кассового аппарата? Приход и расход товаров мы ведем в других программах в удобном для нас формате, и получается двойная работа (ИП, столовая).

  • Кассы имеют собственное ПО. Оно может быть интегрировано с программой для учета, тогда двойной работы по переносу номенклатуры делать не придется. Чтобы понять, поможет ли вам Контур.Маркет, необходимо знать, какой учетной программой вы пользуетесь. Рекомендуем обратиться к менеджеру филиала СКБ Контур в вашем городе.

Налоговый вычет

ИП на ЕНВД с работниками. Купила дополнительно кассу в августе 2018 года, могу ли я возместить 18 тыс. рублей за эту кассу?

  • Увы, нет, чтобы получить налоговый вычет, вам нужно было приобрести и зарегистрировать кассу до 1 июля 2018 года.

ИП на ЕНВД без работников. Плачу взносы в пенсионный, а в налоговую не плачу, так как взносы в ПФР больше, чем платеж в налоговую. Получу ли я налоговый вычет на кассу, если по факту на счету в налоговой денег то у меня нет?

  • Налоговый вычет позволяет уменьшить платеж на сумму расходов, понесенных на покупку ККТ. В вашем случае уменьшать нечего.

Добрый день, не могли бы Вы скинуть ссылку на Где можно подробно почитать про получение вычета?

Что нового-хренового?

  1. Теперь расчеты — это не только оплата товаров и услуг, но еще и займы, и даже выплата денег. Бухгалтеры, вы держитесь там.
  2. С оплатой через подотчетных лиц по-прежнему нет конкретики. Ждем разъяснений от Минфина. Пока все идет к тому, что подотчетные лица должны пробивать чеки, когда покупают что-то для фирмы.
  3. Для вендингового бизнеса ввели особый порядок: чек можно не пробивать и не отправлять. Иногда касса вообще не нужна.
  4. Дополнили список исключений, когда ККТ не используется. Повезло муниципальным парковкам, библиотекам и молочным киоскам.
  5. ИП на патенте освободили от касс, но некоторым все-таки придется их купить.
  6. При оплате через сайт чек можно пробить на следующий день, а не в момент расчета.
  7. Если физлицо платит через операциониста в банке по квитанции, касса не нужна. Но для этого еще нужно понять, что это платеж через банк, а не картой или в приложении.
  8. Для бизнеса на патенте и ЕНВД сохранили отсрочку до 1 июля 2019 года, но на новых условиях.
  9. Для некоторых операций при выдаче и погашении займов, зачете авансов и возврате предоплаты действует отсрочка еще на год.
  10. Срок регистрации ККТ теперь 10 дней. У налоговой больше времени на выдачу карточки.
  11. Работает новый порядок закрытия фискального накопителя и исправления ошибок в чеке.

Под действие закона попадают вообще все расчеты

Раньше закон № 54- ФЗ касался только расчетов наличными и электронными средствами платежа, например картами. Бизнес мог как-то использовать отсутствие точной терминологии: мол, это у нас расчеты, а вот это нет или тут у нас не электронное средство платежа. Теперь конкретику из закона убрали — расчеты и всё. Сослаться на неопределенность с трактовками электронных средств платежа больше не получится.

Определение расчетов тоже изменилось. Теперь это не только прием и выплата, но и зачет предоплаты, и погашение займов на товары. А электронные средства платежа заменили на безналичные расчеты. Больше нет смысла искать уточнения, что ЦБ и налоговая считают электронными средствами платежа.

На самом деле это только усложнило работу бизнесу. Если раньше спорили только о том, нужно ли пробивать чек при оплате по квитанции через банк, то теперь о том, нужно ли пробивать чеки при займах, выдаче денег в подотчет и авансах. Минфин опубликует еще не одно письмо с разъяснениями по поводу этих поправок.

Расчеты между компаниями и ИП: касса нужна только при оплате наличными и картой

По-прежнему кассы не нужны при безналичных расчетах между ООО и ИП . То есть если одна фирма платит другой на расчетный счет платежным поручением, чек пробивать не нужно. Так было и до поправок.

Но если от имени компании пришел сотрудник, купил канцтовары и оплатил корпоративной картой, на сумму покупки нужно пробить чек. Это уже расчет электронным средством платежа, которое предъявляют при оплате. Тогда нужна касса.

Вы можете работать только с компаниями и вообще не работать с физлицами. Но если сотрудник вашего клиента — юрлица придет с корпоративной картой, вам внезапно нужна касса. Это уже не безналичный расчет, и никакие отсылки к тому, что у вас не покупают обычные люди, а только компании, не помогут.

Новые случаи, когда можно не выдавать чек: вендинг и перевозки

Касса нужна, а чек выдавать необязательно. В закон добавили пункты, когда кассу нужно использовать, но чек покупателю можно не печатать и даже не отправлять. То есть информация о покупке уходит в налоговую, записывается, а покупатель ничего не получает. Вот эти случаи:

  1. Если клиент платит электронным средством платежа через билетный автомат за услуги по перевозке.
  2. Если товары (кроме подакцизных, технически сложных и маркированных) продаются через вендинговый аппарат с автоматическим устройством для расчетов.

На самом аппарате должен быть хорошо виден заводской номер. А ставить отдельно кассу и печатать чек не нужно.

С 2020 года на дисплее аппарата для вендинга должен отображаться куар-код с информацией о покупке. То есть покупатель может считать и проверить этот код. Пока это условие соблюдать необязательно.

Аппарат с автоматическими расчетами — это когда можно вставить купюру, нажать кнопку и получить сдачу, а оборудование работает от розетки. Например, так продают кофе и шоколадки. А если для расчета нужно вставить монету и покрутить ручку, как при продаже бахил, это механические расчеты — для них кассы вообще не используют.

Отсрочка для ИП без работников. Если у ИП вендинговый бизнес и нет работников, до 1 июля 2019 года онлайн-касса вообще не нужна — им продлили персональную отсрочку.

Как пробивать чек, если клиент платит ночью через интернет

Допустим, клиент оплатил товар или подписку поздно вечером в выходной: сходил в банкомат, ввел реквизиты и внес деньги. Формально чек надо было выдавать в момент оплаты, максимум через 5 минут. Это было проблемой: кто должен был пробить и отправить чек ночью, закон не объяснял.

Теперь все прояснилось: чек при безналичных расчетах без контакта с покупателем нужно отправлять не в момент оплаты, а не позднее следующего рабочего дня или передачи товара .

Если клиент оплатил картой на сайте ночью, чек ему нужно отправить сразу с помощью автоматический онлайн-кассы. А если он платит по квитанции через банк, то есть безналичным платежом, чек можно отправить даже на следующий день в обед. Но если товар ему повезли утром, то чек нужно отправить до этого.

Электронный чек. Отправляют на номер или почту, которую клиент указал до оплаты.

Бумажный чек. Передают вместе с товаром. Тут нужно быть внимательным: пробить чек надо на следующий день, а вот передать можно при первой встрече.

Оплата через подотчетных лиц: все сложно

Этот вопрос горячо обсуждался еще до поправок. Формально кассу нужно применять при приеме и выплате денег. Еще до этих поправок получалось так: если компания выдала сотруднику 1000 рублей на покупку бумаги для офиса, то при оплате этой бумаги сотрудник должен выбить чек. При этом продавец бумаги тоже выбивает чек.

Эта ситуация хоть и выглядела абсурдной, но формально соответствовала написанному в законе. Фактически всем подотчетным лицам, которые где-то покупают что-то для компании, нужно было выдать кассу. Правда, внимание на это обратили всего несколько месяцев назад и на практике выполнить требование было невозможно.

Поправки это недоразумение окончательно не устранили. Из закона до сих пор следует, что чеки нужно пробивать не только при получении оплаты, но и при выдаче денег от одной компании другой.

Получаете наличные в счет оплаты офисной бумаги от ООО — пробиваете чек. Платите за офисную бумагу наличными через сотрудника по доверенности — тоже пробиваете чек, но продавцу его можно не отдавать. Операция одна, а чека должно быть два. И оба хочет видеть налоговая.

Но на практике задваивание одной операции бессмысленно. Это могло понадобиться, чтобы идентифицировать обе организации, которые используют в расчетах наличные или карту. Теперь в законе появилось требование по поводу реквизитов чека: когда расчеты происходят между двумя фирмами или ИП , продавец указывает в чеке данные покупателя.

То есть когда сотрудник платит от лица компании (например, по доверенности), в чеке на покупку бумаги на 1000 рублей будет стоять название и ИНН компании-покупателя. И кажется, что теперь пробивать чек при выдаче денег через сотрудника не надо: так даже говорят в интервью представители ФНС . На этот пункт поправок ссылаются некоторые бухгалтерские сайты: вот теперь, мол, все понятно и чеки при выплате денег можно не пробивать.

Но эти сайты не говорят, что поправки о дополнительных реквизитах чека вступят в силу только в 2019 году. А пока название и ИНН покупателя в чеке указывать необязательно. Значит, и покупателя идентифицировать тоже не получится. Если налоговая придерется, ссылка на интервью и разъяснение на сайте от штрафа не спасет.

пп. д п. 15 ст. 1 № 192-ФЗ вступает в силу с 01.07.2019

Нам неизвестны случаи, когда кого-то оштрафовали бы за то, что фирма не пробила чек на расход через подотчетное лицо. Но и официальных разъяснений на этот счет тоже нет. Хотя в частных ответах компаниям налоговая говорит, что чек при таких операциях пробивать действительно нужно.

Есть только один способ узнать общее мнение налоговой и Минфина: писать туда письма и задавать вопросы. А пока бухгалтерам придется действовать на свое усмотрение. Сложнее всего придется тем, у кого нет кассы, потому что нет клиентов-физлиц. Покупать ее только для чеков при оплате хозрасходов наличными и корпоративной картой нецелесообразно. Лучше уж платить за все через расчетный счет и ждать официальных разъяснений.

Платежи через клиент-банк и по квитанции — это не одно и то же

До 1 июля 2018 года действовала отсрочка для всех платежей электронными средствами, кроме карт. Если покупатель платил «Яндекс-деньгами» или через банковское приложение, можно было не использовать кассу. Больше такой отсрочки нет: при оплате электронными деньгами и через клиент-банк нужна касса.

Но остался вопрос с платежами по квитанции в банке. Например, клиент пришел в банк с квитанцией и оплатил через операциониста. Такая оплата не считается электронным средством платежа, это безналичный платеж.

В этом случае до 1 июля 2019 года чек пробивать не нужно. Но только если есть уверенность, что покупатель внес деньги именно в банк, а не перевел их с карты или через приложение. Те же реквизиты для оплаты можно ведь указать и в клиент-банке, и в банкомате, но тогда это электронное средство платежа и чек нужно пробить. То есть нужно разбираться с каждым платежом от физлица на расчетный счет: откуда и как он там заплатил. АААААА!

Бухгалтеры беспокоятся: как узнать, каким способом платил клиент. Деньги же все равно приходят на расчетный счет: и при оплате картой, и при оплате через клиент-банк, и при оплате по квитанции через операциониста. Но без кассы можно работать только в последнем случае. На самом деле есть способ узнать, как именно произошла оплата: по первым цифрам счета, с которого прошло зачисление. Для расчетов между банками — одни цифры, для переводов со счета физлица — другие. Есть варианты разобраться и по выписке понять, кому нужен чек, а кому нет.

Или можно пробивать чеки на все поступления от физлиц: на налоги это все равно не повлияет, а от штрафа защитит.

ИП на патенте освободили от ККТ, но не всех

Теперь ИП на патенте вообще не нужна касса. Неважно, есть сотрудники или нет — это не отсрочка, а именно освобождение.

Но есть исключения, когда касса нужна даже на патенте. Некоторые виды деятельности не освободили от ККТ , а просто дали отсрочку на год. В законе они перечислены списком пунктов из налогового кодекса.

Вот при какой деятельности будет нужна касса, даже если бизнес ведет ИП на патенте:

  • парикмахерские и косметологии,
  • ремонт бытовой техники и часов,
  • автосервис,
  • перевозки грузов и пассажиров машинами,
  • ветклиники,
  • спортклубы,
  • ландшафтные дизайнеры,
  • грузоперевозки по воде,
  • экскурсионные бюро,
  • аптеки и медцентры,
  • прокаты,
  • розница и общепит,
  • производство молока,
  • рыбные и охотничьи хозяйства,
  • ремонт компьютеров,
  • грузоперевозки по воде.

То есть если ИП на патенте занимается деятельностью не из этого списка исключений, касса ему не нужна. Например, в списке исключений нет химчисток, остекления балконов, обучения на курсах, выпечке тортов на дому, переводов и разработки компьютерных программ. При любых расчетах и даже с сотрудниками ИП на патенте для таких видов деятельности покупать онлайн-кассу не придется. Но клиенту все равно нужно выдать документ для подтверждения расчетов.

Для исключений из списка не действует освобождение навсегда, зато есть отсрочка до 1 июля 2019 года. В зависимости от вида деятельности здесь может иметь значение наличие работников, но об этом дальше.

Кому еще не нужна онлайн-касса

В статью 2, где список всех освобожденных от ККТ , добавили муниципальные парковки, библиотеки, киоски по продаже молока и воды и продажу воды в розлив. Уточнили формулировку по кредитным организациям — им касса тоже не нужна. Как и страховым агентам: за них чек выбьет страховщик.

Для платежей за коммунальные услуги и капремонт чеки можно не пробивать до 1 июля 2019 года. Изменились условия освобождения для бизнеса в труднодоступных и отдаленных местностях.

А что с отсрочкой на патенте и ЕНВД?

Отсрочка до 1 июля 2019 года действует, но с поправками. Вот для кого и как она теперь работает:

  1. ИП и организации на ЕНВД , кроме розницы или общепита. Например, бытовые или ветеринарные услуги, мойка и ремонт автомобилей, грузовые и пассажирские перевозки, реклама на транспорте или арендный бизнес.
  2. ИП на ЕНВД и патенте в рознице или общепите без работников с трудовыми договорами. Тут стоит отметить, что если у ИП работают продавцы, которые тоже формально ИП , это не работники и они не лишают права на отсрочку. Если с поваром или бариста заключают гражданско-правовые договоры, то право на отсрочку тоже сохраняется. Нет трудового договора — нет ККТ .
  3. ИП на патенте, которые занимаются бизнесом из списка исключений для освобождения от касс на ПСН . Там парикмахерские, косметологи, спортклубы и ремонт компьютеров. Остальным ИП на патенте вообще не нужна касса, а предпринимателям из этого списка не нужна только до 1 июля 2019 года. Работники тут не имеют значения. Отсрочка будет действовать даже для бизнеса с трудовыми договорами. Сверяйтесь с пп. 3 п. 7.1 ст. 7 закона № 54- ФЗ .
  4. ИП с вендинговым бизнесом без работников.

Тем, у кого есть эта отсрочка, нужно выдавать по просьбе клиента подтверждающий документ. Например, квитанцию или товарный чек.

Для услуг населению что-то изменилось?

Нет, здесь все по-прежнему: у фирм и ИП без работников на любом режиме есть отсрочка до 1 июля 2019 года. Но только если это не общепит с трудовыми договорами, для которого касса нужна уже сейчас.

Если у вас есть статус ИП и вы оказываете какие-то услуги из перечня, принимайте платежи любыми способами и не покупайте кассу как минимум еще год.

Переводчики, редакторы, бухгалтеры, оценщики, ландшафтные дизайнеры, системные администраторы, фотографы, портные, дизайнеры интерьеров на любом режиме могут работать без кассы и чеков. Но при наличных расчетах и оплате картами нужно выдавать клиентам бланки строгой отчетности. Не выдавать вообще ничего можно только при оплате по безналу, если это получится подтвердить.

Займы: есть повод использовать кассу

После поправок под действие закона о ККТ попали займы для оплаты товаров и услуг. Но только эти — займы на другие цели с кассами вообще не связаны. Раньше про займы в законе ничего не говорилось: считалось, что это не расчеты. Теперь выдать и погасить заем — это расчет. Придется задуматься об использовании онлайн-кассы.

Погашение займов. Если займы между фирмами или ИП и их погашают через банк по безналу, касса не нужна. Это как с остальными расчетами: работает исключение для безналичных платежей между юрлицами и ИП .

Если компания выдала заем на покупку товаров физлицу или его погасили наличными, нужно выдать чек. Как если бы клиент не получил заем, а просто купил товар.

Выдача займов. Если компания или ИП выдала заем даже для оплаты товаров и услуг, до 1 июля 2019 года чек можно не пробивать. Бланк строгой отчетности тоже не нужен. Отсрочка упоминается в п. 4 ст. 4 закона № 192- ФЗ .

Выплата и возврат авансов: теперь это тоже расчеты

Благодаря поправкам авансы тоже упоминаются в определении расчетов. Ситуация похожа на займы, но с нюансами.

Когда компания получала аванс, это и раньше считалось расчетом: деньги же получали за товар или услугу. А вот при выплате авансов кассы не использовали. Но все изменилось.

Выплата аванса. Если компания перечисляет аванс ИП или фирме за что угодно, то чек она может не выбивать только при переводе платежкой через банк. А если внести предоплату наличными, нужно пробить чек. Да, именно так: заплатил кому-то деньги и выбил чек с подходящим признаком расчета. Тот, кто получит эти деньги, тоже будет выбивать чек. То есть касса нужна даже тем, кто вообще не принимает деньги от физлиц, а просто иногда вносит предоплату наличными или платит вперед корпоративной картой.

Зачет и возврат авансов. Например, покупатель внес какую-то сумму в счет будущих покупок или оплатил сервис на полгода вперед. Ему пробили чек. А потом клиент использует услуги или забирает товар и этот аванс ему засчитывают. В момент зачета выбивать чек клиенту не нужно, но только до 1 июля 2019 года.

Пример такой ситуации — покупка по подарочной карте. Когда ее купили, то как бы внесли аванс. Продавец выбил чек. А когда кто-то придет забирать товар и предъявит к оплате эту карту, то чек покупателю можно не выбивать, даже если это другой человек.

Особый порядок для зачета авансов. Для некоторых видов услуг можно выбить один чек по всем зачетам оплат за сутки или даже за месяц. Это касается абонементов и предоплатных тарифов на услуги в сфере культурно-массовых мероприятий, грузовых и пассажирских перевозок, услуг связи и электронных услуг. Компания, которая получила за них предоплату и потом ее полностью или частично отработала, формирует один чек за день по всем расчетам. При этом кассовый чек о зачете аванса клиенту можно вообще не отправлять.

А если чек о зачете предоплаты все-таки отправляется, то для таких услуг он может быть только электронным, без бумажного.

Это все поправки?

Нет, еще есть частные случаи:

  1. Что делать при поломке фискального накопителя — п. 8.1 ст. 4.2.
  2. Срок регистрации ККТ увеличили до 10 дней — п. 7 ст. 4.2.
  3. Ошибки исправляют с помощью чека коррекции, а не через возврат прихода — п. 4 ст. 4.3.
  4. Чтобы закрыть фискальный накопитель, нужны данные из ОФД — п. 5.1 ст. 4.3.

Нарушения и санкции

Какие санкции за отсутствие кассы у переводчика ИП, оказывающего услуги наличными для физлиц? Есть ли новые схемы по выявлению таких предпринимателей?

  • ИП грозит штраф от 10 тыс. руб., точная сумма штрафа зависит от суммы расчета, проведенного без кассы. Выявить нарушителей ФНС может с помощью контрольных закупок и гражданского контроля. Подробности смотрите в статье.

Получили на р/с деньги от физлица, кассовый чек не пробили. Это является нарушением? Выручка не занижена, так она поступила на р/с ИП.

  • Да, это нарушение, так как кассовый чек не был выдан покупателю. Покупатель может сообщить о этом инциденте в ФНС.

Я ИП, могу ли работать на незарегистрированной ККТ и отделываться только штрафами за это нарушение (до 3 000 руб.)? Меня устраивает.

  • Поскольку ККТ не зарегистрирована, вы нарушаете не только правила постановки на учет, но и не отправляете данные ОФД, а это расценивается как неприминение кассы. Минимальный штраф за это 10 тыс. руб. Однако, полный размер штрафа налоговая вычислит, исходя из вашей выручки, которую вы провели без кассы (без отправки данных в ФНС через ОФД). Все штрафы описаны в ст. 14.5 КоАП РФ.

В кассе есть два типа оплаты: наличные и электронные. В случае поступления денег на р/с от физлица мы вынуждены выбивать тип«наличные».Является ли это нарушением? Сотрудники по обслуживанию кассовых аппаратов утверждают, что мы поступаем верно.

  • Это нарушение. Тип оплаты «наличные» ставится только при оплате наличными деньгами, а остальные способы расчета нужно проводить как «электронные».

Образовательная организация, применяющая кассу, получает от физлиц за образовательные услуги деньги. Физлица платят через систему сбербанк-онлайн. Нужно ли пробивать чек? Какой штраф может грозить?

  • Чек выдавать нужно при первом контакте с покупателем. За невыдачу чека (если выбили чек, но не выдали его) могут вынести предупреждение или выписать штраф для ИП 2 тыс. руб, для юрлица 10 тыс. руб. Если кассу не применили, минимальный размер штрафа составит 30 тыс. руб. (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

Виды безналичного расчета

В законе они называются «электронные средства платежа».

  1. Прямой перевод на расчетный счет. Например, клиент оплачивает в банке по квитанции.
  2. Оплата банковской картой через эквайринговый терминал в магазине.
  3. Оплата с помощью реквизитов карты, которые вводятся в поля на сайте.
  4. Электронными деньгами с интернет-кошельков Яндекс.Деньги, Qiwi или Webmoney.

Давайте рассмотрим каждый из этих видов оплаты подробнее.

Касса и эквайринг — после 2017 года

Если вы принимаете пластиковые карты, то обязаны применять онлайн-кассу и пробивать чеки. Не важно, стоит у вас терминал в магазине или вы принимаете оплату на сайте.

Срок перехода прописан в 54-ФЗ. Так, при работе с картами, ОСНО должны купить онлайн-кассу в 2017 году, а ЕНВД — в 2018–2019.

Оплата по квитанции или электронными деньгами — после 2018 года

Если принимаете электронные деньги или клиент оплачивает по квитанции в банке, тогда касса не нужна до 1 июля 2018 года. Об этом читайте в письме Минфина от 20.07.2017 N 03.01.15 /46238. После этой даты вы обязаны пробивать чеки на онлайн-кассе за все электронные платежи.

Все электронные платежи, кроме банковских карт, можно принимать без онлайн-кассы до 1 июля 2018 года

Сложности безналичного расчета на онлайн-кассе

Оплата курьеру или через службу доставки. Чтобы принимать карты, нужна переносная онлайн-касса с эквайрингом.

Оплата через агрегатор платежей. Используйте «удаленную» ККТ. Касса интегрируется с сайтом и автоматом формирует чеки. Вы можете купить такую модель или арендовать.

Оплата через платежного агента. Если вы формируете один чек, то должны указать признак комиссионного товара и ИНН поставщика. Но таких товаров в чеке может быть не более 10. Если формируете два чека: один на комиссионный, другой на свой товар, то используйте товаро-учетную систему, которая позволяет это делать.

Оплата по квитанции в банке. Если клиент не платит через сайт, то у вас может не быть информации о нем. И тогда вы не отправите ему электронный чек, а за это грозит штраф. Пока что нет конкретного решения этой ситуации, но Минфин эту проблему сейчас обсуждает. Возможно, до 1 июля выпустят специальные кассы или отменят чеки в этих случаях.

Оплата в почтовом отделении. Согласно письму от 24 июля 2017 г. N ЕД-4-20/14361 обязанность по применению ККМ возлагается на ФГУП «Почта России». Если вы отправили товар наложенным платежом, то кассу не используете.

При наложенном платеже, чек пробивает почта, а не компания

Выбор онлайн-кассы при оплате на расчетный счет или по безналичному расчету

Рассмотрим виды касс, которые подойдут для безналичного расчета.

Автоматизированные кассы. Подходят для интернет-магазинов. Чеки пробиваются, только в электронном виде. Кассир не участвует в оформлении и отправке чека клиенту и ОФД. Например, оплата товара прошла через форму на сайте с помощью WMR-кошелька.

РП система 1ФС. Пробивает электронные чеки автоматически и отправляет их клиентам и оператору фискальных данных.

Атол 42 ФС. Аналогична по функциям кассе РП система 1ФС.

Автономные кассы с терминалом эквайринга. Это банковский терминал и онлайн-касса в одном устройстве.

Ярус ТФ. Мобильная модель кассы с POS-терминалом на операционной системе Linux. Подходит для всех видов магнитных и чипированных карт.

Атол 60 Ф. Аппарат используется на выезде. Применяется при оплате как наличными, так и безналичными средствами.

Торговля через интернет и стационарно. Есть кассы, которые не являются автоматизированными и не подходят для эквайринга. Но при подключении к сайту с помощью специальной программы проводят автоматические платежи.

Дримкас Ф. Может одновременно проводить платежи в стационарной торговле и через интернет.

Смотрите видео: ККТ при безналичном расчете (November 2019).