Вопросы к Юристу

Как получить налоговый вычет на лечение в 2016 году

Налоговый вычет за лечение: что это такое, кому предоставляется, как получить? В конце статьи – ответы на популярные вопросы.

Если вы хоть раз болели, то знаете, что лечиться сегодня – удовольствие не из дешевых. Даже лекарства от обычной простуды часто влетают в копеечку, что уж говорить про расходы на лечение серьезных заболеваний. Впрочем, способ сэкономить и вернуть часть потраченных денег все-таки имеется. Это налоговый вычет за лечение.

Что такое налоговый вычет

Каждый официально трудоустроенный россиянин платит государству подоходный налог в размере тринадцати процентов от своей зарплаты. За это государство в некоторых случаях предоставляет налогоплательщикам налоговые льготы. Это делается, чтобы снизить финансовую нагрузку на граждан, которые несут расходы на социально значимые нужды: лечение, образование, улучшение жилищных условий.

Если вы оплачиваете лечение для себя или близкого человека, вам тоже положен налоговый вычет. Это значит, что вы сможете вернуть тринадцать процентов от стоимости лечения – конечно, при условии, что из вашей зарплаты ежемесячно удерживается НДФЛ.

Налоговый вычет – это сумма дохода, необлагаемая НДФЛ. При возникновении права на вычет можно вернуть ранее уплаченные налоги в определенном размере или на какое-то время перестать платить НДФЛ.

Не предоставляется налоговый вычет за лечение пенсионерам, женщинам в декрете и другим категориям граждан, чьи доходы не облагаются налогом.

В каких случаях предоставляется вычет

Право на оформление налогового вычета возникает при оплате следующих расходов:

  • собственного лечения и лечения ближайших родственников (супруги, родителей, дети до 18 лет),
  • покупку медикаментов по рецепту врача и приобретение полиса ДМС для себя или перечисленных выше родственников.

За расходы на лечение других родственников налоговые льготы не положены. Жена не сможет получить налоговый вычет за лечение родителей мужа, и наоборот. Если вы хотите компенсировать траты на лечение родителей, оплачивать медицинские расходы и подавать документы на вычет должен тот из супругов, который состоит с ними в непосредственном родстве.

Получить вычет можно при условии соблюдения ряда условий:

  1. Налогоплательщик оплатил медицинские услуги и лекарства из собственных средств.
  2. Учреждение, предоставляющее медицинские услуги, находится в России и имеет соответствующую лицензию.
  3. Оплаченные услуги включены в перечень медицинских услуг, за которые предусмотрен вычет (определен Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201).
  4. Оплаченные медикаменты включены в перечень медикаментов, за которые предусмотрен вычет (определен Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201). perechen-medikamentov.doc [79 Kb] (cкачиваний: 9)

Сколько денег можно вернуть

Размер компенсации зависит от того, какое лечение вы оплачивали: стандартное или дорогостоящее. В первом случае вернуть удастся только тринадцать процентов от 120 000 руб., во втором – вычет можно будет оформить с полной суммы расходов.

К стандартному лечению относятся следующие виды медицинских услуг:

  • диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи,
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы,
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы,
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги,
  • услуги по санитарному просвещению.

К дорогостоящим медицинским услугам относятся хирургические операции, терапевтическое и комбинированное лечение тяжелых заболеваний, пластическая хирургия, ЭКО (полный перечень дорогостоящих видов лечения: perechen-dorogostoyaschih-vidov-lecheniya.doc [28 Kb] (cкачиваний: 15) ).


Пример 1. В течение года вы потратили на протезирование зубов у стоматолога 130 000 руб. и 150 000 руб. заплатили за операцию, относящуюся к дорогостоящим услугам. При зарплате 80 000 руб. в месяц годовые отчисления на НДФЛ составили 124 800 руб. Стоматологические услуги относятся к стандартному лечению, поэтому вернуть 13% получится не со всей стоимости, а со 120 000 руб. По дорогостоящему лечению ограничений на размер вычета нет, поэтому компенсация будет рассчитываться из полной суммы расходов.

(120 000 + 150 000)*13% = 35 100.

Эта сумма меньше уплаченных в течение года налогов, поэтому вы сможете вернуть ее целиком.

Пример 2. Дорогостоящее лечение обошлось в 300 000 руб. Размер вычета по этому лечению не ограничен, компенсацию можно оформить с полной стоимости расходов (13% от 300 000 = 39 000 руб.). При этом ваша зарплата составляет 20 000 руб., и за год вы заплатили 31 200 руб. НДФЛ. Сумма реально уплаченных налогов меньше 13% от стоимости лечения, поэтому вернуть удастся только 31 200 руб.

Узнать, к какому виду лечения относятся оплаченные медицинские услуги, можно по коду услуг:

  • код «1» – стандартное лечение,
  • код «2» - дорогостоящее.

Как получить вычет

Существует два способа оформить налоговый вычет за лечение:

  1. Через налоговую инспекцию. В этом случае заявление на вычет оформляется по истечении календарного года, в котором оплачивалось лечение. Компенсация выплачивается сразу за весь налоговый период.
  2. У работодателя. Подать запрос на вычет можно сразу по факту оплаты лечения, не дожидаясь окончания года. После подтверждения налоговой инспекцией права на вычет работодатель на какой-то период перестанет отчислять из вашей зарплаты НДФЛ.

Рассмотрим оба способа подробно.

Шаг 1. Сбор документов.

Перед тем, как обращаться в налоговую за получением вычета, нужно собрать комплект документов: komplekt-dokumentov-dlya-polucheniya-vycheta-na-lechenie.doc [30 Kb] (cкачиваний: 97)

Важно! В платежных документах должно быть указано точное наименование медицинского учреждения, совпадающее в указанным в лицензии, а наименования медицинских услуг и медикаментов должны совпадать с предусмотренными Постановлением № 201. postanovlenie-201.doc [114,5 Kb] (cкачиваний: 23)

Шаг 2. Подача документов в ИФНС.

Передать документы в налоговую можно разными способами:

  1. Лично или через доверенное лицо (требуется нотариальная доверенность) в отделении ИФНС по месту прописки.
  2. Заказным письмом через «Почту России» или курьерскую службу.
  3. Через «Личный кабинет» на сайте ИФНС www.nalog.ru. Оформить доступ в «Личный кабинет» можно при непосредственном обращении в любое отделение ИФНС.
  4. Через портал Госуслуги. Чтобы оформить налоговый вычет за лечение через Госуслуги потребуется заранее получить электронную подпись. Для физического лица достаточно неквалифицированной электронной подписи, заявку на которую можно подать через личный кабинет на Госуслугах. Подпись предоставляется бесплатно и действует в течение года.
  5. Через МФЦ. Услуга бесплатная.

Шаг 3. Получение денег.

Проверка документов может занять до 3 месяцев. После принятия положительного решения деньги поступят на указанный в заявлении расчетный счет. Если вы подавали документы онлайн, потребуется дополнительно написать в «Личном кабинете» заявление с указанием номера счета. Это нужно будет сделать после того, как налоговая подтвердит ваше право на получение вычета. Статус заявки отражается в «Личном кабинете».

Шаг 1. Получение налогового уведомления.

Для этого потребуется передать в налоговую почти такой же комплект документов, как и в первом случае, за исключением налоговой декларации и справки о доходах. Вместо заявления на получение вычета нужно будет написать заявление на выдачу налогового уведомления и приложить справку с реквизитами работодателя.

Шаг 3. Получение вычета.

После получения налогового уведомления работодатель перестанет отчислять из вашей зарплаты НДФЛ до момента, когда сумма компенсации будет исчерпана.

Оба способа получения вычета имеют свои плюсы и минусы. При оформлении компенсации через ИФНС вы сможете вернуть причитающуюся вам сумму целиком, кроме того, не потребуется дополнительно обращаться к работодателю. Зато во втором случае вы можете не ждать окончания года и начать получать вычет сразу же после оплаты лечения.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли получить налоговый вычет за лечение ребенка старше 18 лет, если он учится на очном отделении и не работает?

  • Нет, налоговый вычет за лечение ребенка предоставляется только на ребенка до 18 лет, даже если он студент очной формы обучения.

Можно ли получить налоговый вычет за лечение зубов?

  • Да, лечение зубов относится к медицинским услугам, по которым предусмотрен налоговый вычет. При этом стоматологические услуги могут быть стандартными и дорогостоящими. Так, опломбирование и протезирование зубов относится к стандартному лечению, а установка имплантов – к дорогостоящему.

В течение какого срока можно подать документы на налоговый вычет?

  • Вычет предоставляется, если документы были поданы не позднее чем через 3 года после оплаты лечения.

Можно ли одновременно заявить право на вычет за лечение и обучение?

  • Да, это возможно, при этом общая сумма социального вычета не должна превышать 120 000 руб. по всем видам расходов. В случае оформления вычета за дорогостоящее лечение ограничения на размер вычета не установлены.

Сколько раз можно обращаться за вычетом на лечение?

  • Право на социальный вычет можно заявлять неограниченное количество раз, при этом за один налоговый период можно вернуть сумму, не превышающую установленный лимит.

Можно ли перенести неиспользованный остаток вычета на следующий год?

  • Нет, в отличие от имущественного вычета, неизрасходованный остаток по социальным вычетам на следующий налоговый период не переносится.

Может ли оформить налоговый вычет на лечение ребенка женщина, находящаяся в декрете?

  • Вычет предоставляется только по фактически уплаченным налогам. Если вы находитесь в декрете и не платите НДФЛ, компенсация не предоставляется. Вместе с тем, если лечение было оплачено в том году, когда вы еще работали и платили налоги, вы сможете оформить вычет за тот период.

На какую сумму компенсации можно рассчитывать при оплате лечения двоих детей?

  • Лимит в 120 000 руб. установлен не за каждого ребенка, а на каждого налогоплательщика. Если в течение года вы заплатила за лечение детей больше указанной суммы, можно разделить расходы на обоих супругов в любой пропорции.

За какое лечение можно получить налоговый вычет

Чтобы получить налоговый вычет за лечение (оказание медицинских услуг, покупку лекарств или добровольное медицинское страхование), нужно соблюсти несколько условий. Медицинские услуги и лекарственные препараты должны быть поименованы в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. №201. Медицинские услуги, в рамках которых вычет предоставляется в ограниченном размере, - санаторно-курортное лечение, скорая медицинская помощь, лечение амбулаторно и в стационаре. Вычет можно получить в том числе на лечение зубов.

Лекарства представлены классификацией из 19 разделов – анестетики, анальгетики, антибактериальные средства, противоаллергические, витамины и прочие лекарственные средства.

Поскольку перечень медикаментов утвержден 15 лет назад и более не пересматривался, то на сегодняшний день его польза весьма низкая, - появились новые, намного более эффективные препараты, использование которых под правила получения вычета не подпадает.

Важно! Медицинские услуги должна предоставлять компания на территории России ииметь при этом действующую лицензию на оказание медицинских услуг. Если вы лечились в Крыму или Севастополе, то лицензия, выданная украинскими властями, тоже действительна, поскольку еще не все медицинские организации успели получить российские разрешительные документы.

Если вы заключили договор добровольного медицинского страхования, то для получения вычета не имеет значение, наступил ли в текущем году страховой случай – на налоговый вычет вы имеете право в любом случае (письмо ФНС России от 12.01. 2015 г. №БС-4-11/26130).

Напоминаем, что вычет вы можете получить не только при собственном лечении, но и при лечении членов семьи. К ним относятся супруги, дети, родители, опекуны.

Например, в 2015 году гражданка Ткачева проходила курс лечение в санатории. Ткачева не работает, на покупку путевки в санаторий она потратила 80 тысяч рублей, из них расходы непосредственно на лечение составили 50 тысяч рублей. Ее муж Ткачев работает и получил в 2015 году заработную плату в размере 480 тысяч рублей. Значит, Ткачев может претендовать на социальный вычет на лечение супруги в максимальном размере – 120 тысяч. Соответственно, возврат подоходного налога будет произведен со всей суммы лечения: 50 тысяч рублей * 13% = 6500 рублей.

Перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета

Перечень дорогостоящих видов лечения, при которых налоговый вычет предоставляется в полном размере, состоит из 27 пунктов. Вычет можно получить при пересадке органов, лечении бесплодия путем проведения ЭКО, хирургическом вмешательстве при заболеваниях органов пищеварения, дыхания, нервной системы, лечении пороков развития и злокачественных образований. Полный список таких заболеваний утвержден Постановлением Правительства от 19.03.2001 г. №201.

Например, у гражданина Логинова обнаружили злокачественное образование желудка, необходимо хирургическое вмешательство, химиотерапия и длительное лечение. Затраты Логинова на лечение в 2015 году составили 250 тысяч рублей – сумма подоходного налога, на возврат которого может претендовать Логинов составит 250 тысяч *13% = 32 500 рублей. Поскольку заработная плата Логинова за 2015 год составила 40 тысяч рублей * 12 месяц = 480 тысяч рублей, то сумма уплаченного НДФЛ равна 62 400 рублей, что больше, чем исчисленный к возврату НДФЛ по налоговому вычету за дорогостоящее лечение. Значит, вычет Логинов получит в полном размере.

Внимание! Поскольку вычет по дорогостоящему лечению не лимитирован, то условия его получения жесткие. Налогоплательщику нужно получить справку в медучреждении, что дорогостоящие расходные материалы были необходимы для его лечения. Кроме того, медицинское учреждение обязано подтвердить, что такими медикаментами оно не обладало и их приобретение больным предусмотрено договоров на лечение.

Как вернуть налоговый вычет за лечение

Максимальная сумма расходов на лечение или медицинское страхование, с которой житель РФ может вернуть налоговый вычет за лечение – 120 тысяч рублей. То есть 13% от этой суммы – 15 600 рублей, человек может получить «живыми» деньгами.

На социальные вычеты, в отличие от имущественных, лимит в 120 тысяч установлен на год. Поэтому есть несколько нюансов:

  1. Остаток вычета не переносится на следующий год – если на лечение декабря 2015 года вы потратили 10 тысяч рублей, то воспользоваться остальными 110 тысячами в январе 2016 года вы не можете. Это же правило относится и к дорогостоящему лечению - даже если у вас к возмещению из бюджета сумма в размере 200 тысяч рублей, а подоходного налога вы заплатили за 2015 год всего 50 тысяч рублей, то вернут вам не больше 50 тысяч, остальные 150 тысяч на следующий год переносить нельзя.
  2. Но в январе 2016 года у вас уже лимит «обнулился», поэтому вы можете потратить на обычное лечение, например, 200 тысяч рублей и применить максимальную сумму вычета,
  3. По общему правилу лимит в 120 тысяч рублей – общий для всех социальных вычетов. То есть если вы заплатили 100 тысяч за обучение и еще 100 тысяч на лечение, то право на вычет вы можете реализовать только в размере 120 тысяч рублей. В какой пропорции вы это сделаете – решать вам.

Напоминаем! По дорогостоящему лечению ограничений на размер вычета нет.

За каждый год вы можете вернуть подоходного налога не больше, чем уплатили в бюджет. То есть, если ваша зарплата составляет 30 тысяч рублей, то за год вы заплатили НДФЛ в размере 30 00*12*13% = 46800 рублей. Из них вы можете себе вернуть максимум 15600 рублей.

Не стоит затягивать с возвратом налогового вычета за лечение – вернуть деньги вы можете в течение трех лет, следующих за годом появления права на вычет. То есть, к примеру, если вы лечили зубы в 2013 году, то обратиться за вычетом вы можете в 2014, 2015 и 2016 годам. В 2017 году деньги вам уже никто не вернет.

Социальный вычет, в отличие от имущественного вычета на покупку жилья, можно получить не только в налоговой инспекции, но и у работодателя (согласно п. 2 ст. 219 НК РФ и закону №85-ФЗ от 15.04.15 г.). Воспользоваться новой поправкой в НК РФ можно с 1 января 2016 года. Работодатель, получив от сотрудника необходимые документы, перестает удерживать с зарплаты подоходный налог. Если по окончанию календарного года у работника осталась не возмещенная сумма подоходного налога, то остаток он должен вернуть уже в налоговой инспекции.

Документы для получения налогового вычета за лечение

Чтобы получить назад уплаченный подоходный налог, нужно собрать определенный пакет подтверждающих расходы документов. Перечень документов для получения налогового вычета за лечение зависит от того, какое было лечение: дорогостоящее или нет. Влияет также, кто именно лечился – сам гражданин или члены его семьи. Для возмещения расходов по покупке полиса дополнительного страхования нужно собирать отдельный пакет документов.

Итак, какие документы нужно собрать, если вы хотите получить вычет за лечение в ИФНС?

  1. Декларация 3-НДФЛ за год, в котором проводилось лечение,
  2. Справки 2-НФДЛ с каждого места работы налогоплательщика - тоже за год лечения,
  3. Копия паспорта – основная страница и место регистрации гражданина,
  4. Договор с медицинским учреждением с указанием стоимости лечения,
  5. Заверенная копия лицензии медучреждения,
  6. Справка об оплате медицинских услуг, вместе с копиями чеков и прочих документов, подтверждающих оплату услуг.

Внимание! Если лечение относится к перечню дорогостоящих, то в справке об оплате медицинских услуг должен стоять код 2. Если лечение не дорогостоящее – код 1.

Если вы лечились в санатории, то справку с указанием стоимости лечения нужно прилагать без указания стоимости проживания и питания – такие расходы государство не возмещает. Еще нужно предоставить корешок санаторно-курортной путевки.

Если вы претендуете на вычет за покупку лекарств, то к указанному выше основному списку документов нужно приложить рецепты по форме №107-1/у с отметкой «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика» и документы, подтверждающие оплату выписанных медикаментов.

Если вы хотите получить вычет за лечение родственников, то дополнительно подготовьте налоговикам:

  • свидетельство о рождении ребенка – если лечили ребенка в возрасте до 18 лет,
  • свидетельство о браке – для подтверждения лечения супруга,
  • свидетельство о рождении – если лечили родителей.

Важно! Платежные документы и договоры с медучреждениями должны быть оформлены не на больного, а на того, кто претендует на вычет и оплачивает лечение – в случае, если это разные лица. То есть если гражданин Смирнов получает вычет за лечение супруги, то в договоре с больницей должен быть указан именно Смирнов, как и во всех чеках на оплату лечения.

Если вы хотите получить вычет за добровольное медицинское страхование, то дополнительно нужно предоставить заверенные копии договора со страховой компанией или страхового полиса, лицензии страховой компании и платежных документов.

Во всех ситуациях нужно предоставлять заявление о возврате подоходного налога из бюджета, в котором вы указываете реквизиты расчетного счета, на который налоговики вернут средства.

Напоминаем, что налоговикам вы предоставляете заверенные копии всех документов, но с собой имеете оригиналы – инспектор проверят соответствие копий и оригиналов, копии забирает для камеральной проверки, а оригиналы остаются у вас.

Три месяца ИФНС будет рассматривать ваше обращение, затем в десятидневный срок уведомит вас о решении. Если оно положительное, что максимум через месяц денежные средства поступят на ваш расчетный счет.

С 2016 года вычет можно получить у работодателя – в таком случае начиная с месяца, в котором вы получили право на вычет, у вас не будут удерживать подоходный налог. Какие документы нужны для получения вычета у работодателя? Сначала вы собираете пакет документов по тем же правилам, что указаны выше для вычета в ИФНС. Налоговики проверяют в течение месяца полученные данные и выдают подтверждение права на вычет. С этим подтверждение вы отправляетесь в бухгалтерию компании и пишете заявление в свободной форме с просьбой предоставить вычет в соответствии с уведомлением из ИФНС. Работодатель удовлетворяет право работника на вычет в том же месяце, в котором сотрудник принес заявление. Перерасчет вычета с начала года не производится.

Многие граждане нашей страны не знают о своих правах, как налогоплательщика, получить от государства определенные льготы. Социальные вычеты - пример тех самых льгот, претендовать на которые целесообразно. Пакет документов, подаваемых в инспекцию, небольшой, основную сложность представляет собой заполнение декларации 3-НДФЛ - на нашем сайте вы можете найти примеры заполнения декларации в разных ситуациях. Остальные справки и документы предоставляет медицинское учреждение. Справку о доходах бухгалтеры делают очень быстро, поэтому мы рекомендуем вам пользоваться всеми благами, предоставляемыми государством. И не забывайте, что право на вычет дают расходы, понесенные официально - когда вы платите медицинским работникам "на руки", вы не только поддерживаете коррупцию в стране, но и лишаете себя права на скидку в 13% со стоимости лечения.

Смотрите видео: Возврат 13 процентов за медицинские услуги: лечение зубов и др. (December 2019).